Як розблокувати накладну та виписати правильну ПН

Вважаємо, що варто подати на розблокування такої помилкової ПН, і при розблокуванні скласти РК до неї.

У разі помилкового складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення.

Саме так роз'яснюють податківці в ЗІР категорія: 101.18: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40381

У письмовому поясненні доцільно описати те, що податкова накладна складена помилково, що стався технічний збій і т.д., тому і відправлена на реєстрацію.

Якщо дану ПН розблокують варто скласти РК з кодом 103.

Помилкові ПН в декларації не відображають через те, що дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text). Аналогічна позиція у ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html.

Раді допомогти, звертайтесь ще!