🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Правила списання податкового кредиту при анулюванні реєстрації ПДВ
Списання сальдо Дт 644, яке виникає через незареєстровані ПН не потребує відображення в додатку РІ декларації з податку на прибуток.
Відповідно до пп. 139.2.1, 139.2.2 ПКУ:
Фінансовий результат до оподаткування збільшується.на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів).
Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу.»
Отже, йде мова про дебіторську заборгованість, яка списується як безнадійна в бухобліку підприємства. Але при цьому ПКУ не дає визначення такого терміну як «дебіторська заборгованість».
ВІдповідно до НПСБО 10 «Дебіторська заборгованість», дебітори – юридичні та фізичні особи, які внаслідок минулих подій заборгували підприємству певні суми грошових коштів, їх еквівалентів або інших активів, а дебіторська заборгованість – сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату.
Отже, дебітори – це особи з якими можна провести звірку дебіторської заборгованості і така заборгованість має бути погашена або грошима, або іншими активами.
Сальдо по Дт 644 не відповідає ознакам дебіторської заборгованості за правилами НП(С)БО 10, оскільки це не заборгованість конкретного дебітора, а сума ПДВ, яка є в обліку підприємства до моменту реєстрації податкової накладної.
Списання суми ПДВ відбувається записом Дт 949-Кт 644.
Але у Вашому випадку підстави для списання суми ПДВ виникли у серпні 2024 року, тому у цьому випадку варто виправляти помилку через рахунок 44, відповідно подавати уточнюючу до фінзвітності та декларації з податку на прибуток за 2024 рік. Адже у разі списання на витарти суми ПДВ у цьому році податківці у разі перевірки можуть не визнати такі витрати
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкові наслідки при розбіжності у вазі товару і ПДВ
Коли ФОП має виплатити зарплату: до чи після відпустки
в цей період працівник у відпустці. Коли ФОП має виплатити з/п працівнику до відпустки чи після…
КВЕДи для ФОП: вибір послуг без освіти в бухобліку
1) КВЕД 69.20 (проектування методики бухгалтерського обліку та правил, програм ведення звітності, процедур контролю виконання кошторису)
2) КВЕД 70.22…
Касовий метод ПДВ для продажів бюджетним організаціям: нюанси
Наше підприємство у вересні почало продавати товар по тендерах бюджетним організаціям і там застосовується касовий метод по пдв. Виходить що товар ми їм продали у вересні, а кошти швидше за все поступлять у вересні. Виходить що у нас усі продажі за правилом…
Повернення коштів: коригування ПДВ після 365 днів можливо
Як подати звітність ФОП при лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Невідповідність назв в податковій і видатковій накладних: наслідки
Є відповідь АІ
Виправлення Д1: як додати працівника у відпустці без зарплати
Працівник протягом усього серпня 2026 року перебував у відпустці без збереження ЗП
У звітному Д1 цього працівника помилково не було відображено .
Зараз формую уточнюючий Д1, щоб додати…
Розрахунок відпускних для працівниці з неповним робочим часом
Бронювання бенефіціарів: працевлаштування не позбавляє статусу власника
Факт працевлаштування (наприклад, на посаді розробника) не позбавляє його статусу кінцевого бенефіціарного власника і не скасовує…
Повідомлення податкової служби при суміщенні: важливі аспекти 1ДФ
Є відповідь АІ
Облік безкоштовно отриманого трактора для фермерського господарства
Є відповідь АІ
Куди сплачувати ЄСВ, ПДФО та ВЗ після перереєстрації підприємства
Куди платити ЄСВ ПДФО ВЗ із зарплати, якщо виплата планується 25.09.2026…
Є відповідь АІ
Наслідки для ТзОВ від шахрайства при валютних операціях
оплатив нерезиденту кошти,які нерезидент витратив на купівлю товару в Європі для ТзОВ, але натрапив на шахраїв, подав до поліції і дана справа розглядається у суді
відповідно протягом 180 днів із дати оплати ТзОВ нерезиденту товар не потрапить…
Виплата зарплати: можливість проведення двох часткових платежів
Є відповідь АІ
Облік витрат на додаткове освітлення в орендованому приміщенні
Тривалість відпустки без збереження заробітної плати для працівників
Є відповідь АІ
Процедура звільнення працівниці у відпустці по догляду за дитиною
Оплата лікарняного при сумісництві: нюанси та правила для працівників
Є відповідь АІ
