☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правила списання податкового кредиту при анулюванні реєстрації ПДВ
Списання сальдо Дт 644, яке виникає через незареєстровані ПН не потребує відображення в додатку РІ декларації з податку на прибуток.
Відповідно до пп. 139.2.1, 139.2.2 ПКУ:
Фінансовий результат до оподаткування збільшується.на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів).
Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу.»
Отже, йде мова про дебіторську заборгованість, яка списується як безнадійна в бухобліку підприємства. Але при цьому ПКУ не дає визначення такого терміну як «дебіторська заборгованість».
ВІдповідно до НПСБО 10 «Дебіторська заборгованість», дебітори – юридичні та фізичні особи, які внаслідок минулих подій заборгували підприємству певні суми грошових коштів, їх еквівалентів або інших активів, а дебіторська заборгованість – сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату.
Отже, дебітори – це особи з якими можна провести звірку дебіторської заборгованості і така заборгованість має бути погашена або грошима, або іншими активами.
Сальдо по Дт 644 не відповідає ознакам дебіторської заборгованості за правилами НП(С)БО 10, оскільки це не заборгованість конкретного дебітора, а сума ПДВ, яка є в обліку підприємства до моменту реєстрації податкової накладної.
Списання суми ПДВ відбувається записом Дт 949-Кт 644.
Але у Вашому випадку підстави для списання суми ПДВ виникли у серпні 2024 року, тому у цьому випадку варто виправляти помилку через рахунок 44, відповідно подавати уточнюючу до фінзвітності та декларації з податку на прибуток за 2024 рік. Адже у разі списання на витарти суми ПДВ у цьому році податківці у разі перевірки можуть не визнати такі витрати
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Вимоги ДСТУ для листування бюджетних установ: актуальні питання та зразки
Яку дату вказувати в ліквідаційній декларації ФОП
Підкажіть, будь ласка, щодо визначення дати державної реєстрації припинення ФОП для подання ліквідаційної звітності.
06.11.2026 о 23:20 через портал «Дія» було подано заяву на припинення підприємницької діяльності ФОП. У «Дії» відображається дата…
Помилки в об'єднаному звіті: лікарняні та заокруглення сум
Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю 2026 року
Питання про сплату ЄСВ для ФОП з чистим прибутком
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Податкові ризики при укладенні договорів з торговельними мережами
Розуміємо, що…
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ при готівкових витратах: облік пального та Укрпошти
Відповідь АІ схвалено експертом
Реквізити для сплати внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю
Коли ФОП вперше подає декларацію ПДВ після реєстрації
Як заповнити графу 06 Ф13-Д5 при відсутності ЦПД
Особливості спрощеного обліку мікропідприємств: обов'язок чи право
Перехід ФОП на єдиний податок після переведення на загальне оподаткування
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в адресі складу у звіті 20-ОПП
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Порядок подання довідкової декларації ФОП для грантового договору
Підкажіть, будь ласка, як правильно подати довідкову декларацію ФОП — платника єдиного податку 2-ї групи з Додатком 1 з ЄСВ.
ФОП необхідно розірвати грантовий договір. Для цього грантодавець вимагає подати довідкову декларацію з Додатком 1, у якому…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
