Повернення фінансової допомоги: облік доходів та терміни повернення

Ні, включати 13,0 тис. грн до доходу не потрібно: для ТОВ на загальній системі прострочення повернення ПФД саме по собі не утворює дохід, доки борг не буде прощено або не мине строк позовної давності.

Податок на прибуток. Прострочення повернення ПФД не означає автоматичного включення суми до доходу для ТОВ на загальній системі. Отримання ПФД - не є доходом, неповернення у строк - теж не дохід.

Дохід виникає лише у двох випадках: якщо кредитор офіційно простить борг (договір/додаткова угода) або якщо борг буде списано після спливу строку позовної давності (3 роки - ст. 257 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1415).

На даний момент жодних дій здійснювати не потрібно - в обліку сума поворотної фінансової допомоги обліковується як кредиторська заборгованість. Якщо є можливість - можна повернути кошти. Якщо ж такої можливості немає, то ситуація вважається просто простроченою кредиторською заборгованістю, і це не створює податкових наслідків та не потребує дисконтування.

Альтернативний варіант - укласти додаткову угоду про продовження строку повернення ПФД. Важливо пам’ятати: якщо новий строк перевищуватиме 12 місяців, така заборгованість буде вважатися довгостроковою та підлягатиме дисконтуванню згідно з НП(С)БО.

Раді допомогти, звертайтесь ще!