☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування ПДВ для комісіонера: ризики та нюанси продажу товарів
ПДВ оподатковуєтьсся весь обсяг проданих товарів і окремо комісійна винагорода.
Для цілей оподаткування ПДВ операції за договором комісії розглядаються як декілька послідовних постачань, навіть якщо право власності на товар не переходить до комісіонера.
Продаж товару покупцеві
Передача товарів за договором комісії вважається постачанням товарів (пп. «е» пп. 14.1.191 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). Це означає, що коли ви (комісіонер) продаєте товар кінцевому покупцеві, ви здійснюєте операцію з постачання.
Базою оподаткування є повна договірна вартість товару, що продається покупцеві (п. 189.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).
Тобто, на дату першої події (відвантаження товару покупцю або отримання оплати від нього) ви зобов'язані нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ на повну вартість товару та скласти податкову накладну на ім'я покупця.
При цьому, коли ви отримуєте товар від комітента, ця операція також є постачанням. Комітент складає на вас податкову накладну, на підставі якої ви маєте право на податковий кредит.
Надання комісійних послуг (винагорода)
Ваша комісійна винагорода є платою за надані вами посередницькі послуги. Надання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є об'єктом оподаткування ПДВ (пп. «б» п. 185.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).
Тобто, на дату першої події (підписання акта наданих послуг/звіту комісіонера або отримання оплати винагороди від комітента) ви зобов'язані нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ на суму винагороди та скласти податкову накладну на ім'я комітента.
Важливо розрізняти базу для ПДВ та для єдиного податку:
Для ПДВ: оподатковується і повна вартість продажу товару, і сума вашої винагороди.
Для єдиного податку (3%): вашим доходом є лише сума отриманої комісійної винагороди (п. 292.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038). Транзитні кошти за товар не включаються до бази оподаткування єдиним податком.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Розрахунок відпускних: врахування лікарняних, святкових і невикористаних днів
Є відповідь АІ
Які документи подавати для розблокування податкової накладної
для разблокировки подавать документы на все (и на продукцию) или только на тару…
Податкові наслідки при розбіжності у вазі товару і ПДВ
Коли ФОП має виплатити зарплату: до чи після відпустки
в цей період працівник у відпустці. Коли ФОП має виплатити з/п працівнику до відпустки чи після…
КВЕДи для ФОП: вибір послуг без освіти в бухобліку
1) КВЕД 69.20 (проектування методики бухгалтерського обліку та правил, програм ведення звітності, процедур контролю виконання кошторису)
2) КВЕД 70.22…
Касовий метод ПДВ для продажів бюджетним організаціям: нюанси
Наше підприємство у вересні почало продавати товар по тендерах бюджетним організаціям і там застосовується касовий метод по пдв. Виходить що товар ми їм продали у вересні, а кошти швидше за все поступлять у вересні. Виходить що у нас усі продажі за правилом…
Повернення коштів: коригування ПДВ після 365 днів можливо
Як подати звітність ФОП при лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Невідповідність назв в податковій і видатковій накладних: наслідки
ПДВ при продажу електроенергії нижче собівартості: нюанси обліку
Є відповідь АІ
Виправлення Д1: як додати працівника у відпустці без зарплати
Працівник протягом усього серпня 2026 року перебував у відпустці без збереження ЗП
У звітному Д1 цього працівника помилково не було відображено .
Зараз формую уточнюючий Д1, щоб додати…
Розрахунок відпускних для працівниці з неповним робочим часом
Бронювання бенефіціарів: працевлаштування не позбавляє статусу власника
Факт працевлаштування (наприклад, на посаді розробника) не позбавляє його статусу кінцевого бенефіціарного власника і не скасовує…
Повідомлення податкової служби при суміщенні: важливі аспекти 1ДФ
Є відповідь АІ
Облік безкоштовно отриманого трактора для фермерського господарства
Є відповідь АІ
Куди сплачувати ЄСВ, ПДФО та ВЗ після перереєстрації підприємства
Куди платити ЄСВ ПДФО ВЗ із зарплати, якщо виплата планується 25.09.2026…
Є відповідь АІ
Наслідки для ТзОВ від шахрайства при валютних операціях
оплатив нерезиденту кошти,які нерезидент витратив на купівлю товару в Європі для ТзОВ, але натрапив на шахраїв, подав до поліції і дана справа розглядається у суді
відповідно протягом 180 днів із дати оплати ТзОВ нерезиденту товар не потрапить…
Виплата зарплати: можливість проведення двох часткових платежів
Є відповідь АІ
