Як виправити ситуацію з розблокуванням накладної ФОП

На жаль, поновлення строків чинним законодавством не передбачено. Сума штрафу становить 50% (деталі нижче).

Якщо платник податків не подав документи та пояснення для розблокування, до нього може бути застосований штраф у розмірі 50% від суми ПДВ за відсутність реєстрації ПН, якщо минуло 365 днів з дати її складання.

Це вбачається з п. 120--11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 , яким передбачено, що порушення платниками податку на додану вартість граничного строку, передбаченого статтею 201 цього Кодексу, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (крім податкової накладної/розрахунку коригування, складеної на операції з постачання товарів/послуг, що звільняються від оподаткування податком на додану вартість; податкової накладної/розрахунку коригування, складеної на операції, що оподатковуються за нульовою ставкою; податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу у разі здійснення операцій, визначених підпунктами "а" - "г" цього пункту, та розрахунку коригування, складеного до такої податкової накладної; податкової накладної, складеної відповідно до статті 199 цього Кодексу, та розрахунку коригування, складеного до такої податкової накладної; податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого пункту 201.4 статті 201 цього Кодексу, та розрахунку коригування, складеного до такої податкової накладної) тягне за собою накладення на платника податку на додану вартість, на якого відповідно до вимог статей 192 і 201 цього Кодексу покладено обов’язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі:

• 50 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації на 366 і більше календарних днів.

На жаль, поновлення строків чинним законодавством не передбачено.

В той же час, ФОП може наполягати, що згідно з п. 90 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ такий штраф тимчасово становить (з 08.02.2023 року і на період воєнного стану):

• 25 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації на 366 і більше календарних днів.

Контрагент може зажадати отримати назад суму ПДВ, але тут треба вже дивитися умови договору і чи зможе ФОП домовитися про щось альтернативне.

Раді допомогти, звертайтесь ще!