Нарахування компенсуючого ПДВ при зміні сфер діяльності ТОВ
ТОВ (заг.с-ма з пдв) 08.2025 оплатило аванс за прогр.забезпечення. податк.кредит відображено у звітному періоді.
Накладна видатк.отримана в 11.2025
запитання:
ТОВ в 11.2025 почало свою діяльність з операціями, звільненими від оподаткування. операцій з постачання з пдв - немає.
чи можна нарахувати компенсуюче ПДВ в 11.2025 на податк.кредит, що був отриманий в серпні за це прогр.забезпечення і який був відображений в податк декларації за серпень?
в серпні тов ще не було відомо щодо конкретної сфери діяльності тов, зокрема чи будуть операції звільнені від пдв
Так, саме у листопаді 2025 року і потрібно нараховувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), оскільки товари/послуги, які придбані з ПДВ, почали використовуватися у пільгових операціях.
Що стосується серпня 2025 р. – все вірно зроблено Вами, податковий кредит зазначено обґрунтовано.
Адже «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду» (п.198.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).
Але у листопаді 2025 р. стало відомо стосовно фактичного використання таких товарів/послуг – тому нарахування компенсуючого ПДВ здійснюється «на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (п.198.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), тобто у листопаді 2025 р.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ФОП: чи може борг по податку позбавити єдиного податку
Уточнення щодо перепідготовки: виправлення коду 158 в документах
Штрафи за неоподаткування перепідготовки: уточнюючий розрахунок та наслідки
ПДВ при благодійній допомозі: складання ПН та декларація
Коригування ПДВ при поверненні товару під час військового стану
тов, платник пдв, який на період військового стану користується податковою …
Запровадження графіку змінності для нових працівників у ФОП
ФОП узяв до штату 2-х товаришів по роботі: один …
Виправлення помилки в звітності по ЄСВ і ПДФО
Як правильно відображати витрати на послуги Нової пошти
Облік автомобілів: продаж, технічний стан та передача ТЦК
Пільги по ПДВ при постачанні товарів від іноземного фонду
Правила складання РК при поверненні товару та оплаті
Проблеми округлення ПДВ: як виправити відхилення в декларації
Внесення даних у трудову книжку після зміни прізвища працівника
Можливість отримання статусу важливого ФОП для національної економіки
Продаж основних засобів: ПДВ, податок на прибуток і облік
Списання витрат на новий акумулятор та облік старого
Помилки в податкових накладних та коригуваннях: аналіз ситуації
Переведення працівника на нову посаду: звітність у ЄСВ
