☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання поворотної імпортної тари: облік і ПДВ-наслідки
1. як списати
2. і що з ПДВ
Таку тару варто потрібно списати за результатами інвентаризації.
Якщо внаслідок інвентаризації виявили ТМЦ (тару), яка в подальшому не може більше використовуватися в господарській діяльності, ви можете її списати.
Для цього складається інвентаризаційний опис, протокол інвентаризаційної комісії із вказанням причини списання внаслідок непридатності.
На підставі протоколу керівник видає наказ на списання та складається акт списання в бухобліку.Залишкова вартість тари списується до складу інших операційних витрат.
Якщо тара обліковувалась як інвентарна інших необоротних матеріальних активів на рахунку 115, то проводки при списанні будуть
Дт 132 Кт 115 - списання суми накопиченого зносу.
Дт 976 Кт 115 - списання залишкової вартості такої тари.
Якщо тара обліковувалась як запаси на рах. 204 чи 22, то при списанні проводки матимуть вигляд
Дт 949 Кт 204 (22).
В частині ПДВ наразі є норма пп.189.2, яка зазначає, що якщо поворотна (заставна) тара не повертається відправнику протягом 12 календарних місяців з моменту її надходження, вартість такої тари включається до бази оподаткування отримувача.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564,
Але такі 12 міс. закінчились ще у 2014 році. Тому наразі ні скласти, ні зареєструвати податкову накладну за цим пунктом ви не зможете. Тим більше, що строки давності навіть для застосування штрафних санкцій вже пройшли.
Тому тут варто проаналізувати, чи обліковувалась така тара як необоротний матеріальний актив на рах.115.
Якщо так і станом на дату списання є її залишкова балансова вартість, то таке списання (ліквідація) необоротних активів прирівнюється до постачання і потрібно скласти податкову накладну саме на залишкову (балансову вартість), керуючись пп.189.9 ПКУ.
Якщо ж така залишкова вартість дорівнює нулю (актив повністю замортизовано) або тара обліковувалася у вас на рахунку 204, то зобов'язань з ПДВ при нульовій залишковій вартості у вас не виникає.
Імпортний ПДВ, що отриманий та сплачений в 2013 році на митниці по ВМД теж коригуванню не підлягає, адже такий ПДВ на митниці зазвичай сплачується грошима і не потребує донарахування компенсуючих податкових зобов'язань.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Як відобразити мобілізованого працівника у звітності ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для ФОП при оренді: ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Правила заповнення об'єднаної звітності при дотяжці ЄСВ до мінімуму
Найманий працівник ФОП взяв 9 к.д відпустки без збереження. Його ЗП за липень склала 7086,26 грн.
В ряд.1 пишемо 7086,26, в ряд.2 - 8647,00, в т.ч. 2.1 - 7086,26, 2.3 -1560,74. В…
Вимоги ДСТУ для листування бюджетних установ: актуальні питання та зразки
Яку дату вказувати в ліквідаційній декларації ФОП
Підкажіть, будь ласка, щодо визначення дати державної реєстрації припинення ФОП для подання ліквідаційної звітності.
06.11.2026 о 23:20 через портал «Дія» було подано заяву на припинення підприємницької діяльності ФОП. У «Дії» відображається дата…
Облік земельних ділянок у декларації ФОП 4 групи 2026 року
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як відзвітувати за минулі періоди ФОП на спрощеній системі
Помилки в об'єднаному звіті: лікарняні та заокруглення сум
Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю 2026 року
Технічна можливість реєстрації ФОП без адреси прописки через Дію
Виправлення помилки у нарахуванні лікарняних та зарплати
Питання про сплату ЄСВ для ФОП з чистим прибутком
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Податкові ризики при укладенні договорів з торговельними мережами
Розуміємо, що…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилка в податковому розрахунку: виправлення типу нарахування 13
Практично в фіз-Д1 строка з тип нарах 13 це строка якою здійснено донарахування ЄСВ до мінімального в місяці нарахованих дектретних за відповідний…
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ при готівкових витратах: облік пального та Укрпошти
Відповідь АІ схвалено експертом
