Переуступка боргу для розмитнення товару: можливості та ризики підприємств

Це може бути відступлення права вимоги
Юридично такі відносини будуть відступленням права вимоги від ТОВ А до ТОВ В. Такі відносини регулюються ст.512-519 Цивільного кодексу України.https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2654

Для коректного оформлення операції та уникнення проблем на митниці та з валютним наглядом, прийнятним варіантом є укладення трьохстороннього договору (або додаткової угоди до основного контракту) між ТОВ А (первісний кредитор),ТОВ В (новий кредитор) та нерезидентом (боржник). За таким договором саме ТОВ В матиме право вимагати поставки товару на його ім'я.

Для оформлення митної декларації вже ТОВ В повинно буде надати митним органам основний контракт між ТОВ А та нерезидентом, трьохсторонню угоду про відступлення права вимоги, інвойс та товаросупровідні документи (наприклад, CMR, пакувальний лист тощо), виписані нерезидентом вже на ім'я ТОВ В як вантажоодержувача. Але також варто уточнити у митниці, чи не вимагатимуть вони при оформленні ще якихось додаткових документів.

Аналогічно це питання варто узгодити і з вашим обслуговуючим банком та надати їм документи щодо відступлення права вимоги на користь ТОВ В для урегулювання питання зняття операції з валютного нагляду, якщо вона під нього потрапляє по критеріям.
При оформленні митної декларації в разі розмитнення на користь ТОВ В саме воно повинно буде сплатити зобов'язання з ПДВ та мита в разі наявності та потім матиме право на податковий кредит.
Також ТОВ В повинно буде сплатити кошти в розмірі отриманого авансу від нерезидента на ТОВ А.

В частині ПДВ для ТОВ В ніяких наслідків не буде. Адже сама операція по відступленню права вимоги не є об'єктом оподаткування ПДВ, А самі первинні податкові зобов'язання та податковий кредит при сплаті авансу нерезиденту не виникали.

В аналітичному обліку ви просто переводите в межах рахунку 377 заборгованість з нерезидента на ТОВ В і оплата таких коштів від ТОВ В закриє взаєморозрахунки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!