Оплата ліцензії: податок на доходи нерезидента та звітність

Щодо сплати податку на репатріацію

Ст. 141 ПКУ передбачає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n10752):

"141.4.2. Резидент, у тому числі фізична особа - підприємець, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб’єкт господарювання (юридична особа чи фізична особа - підприємець), який обрав спрощену систему оподаткування, або інший нерезидент, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України, які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності...."

Отже, сплата податку проводиться під час виплати роялті нерезиденту (юрособі)

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38215):

"За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України (у т. ч. у будь-якій формі, відмінній від грошової, або якщо податок на доходи нерезидента не було утримано під час виплати) для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, у разі укладання договору в іноземній валюті?
Відповідь:
За офіційним курсом Національного банку України на 0 годин дня виплати таких доходів."

Код бюджетної класифікації

11020500 – податок на прибуток іноземних юридичних осіб

Щодо звітності

За підсумками року маєте полати декларацію з податку на прибуток в якій маєте заповнити додаток ПН по тому нерезиденту, кому Ви виплатили роялті - покажете суму доходу та суму сплачееного податку. Дані додатку Пн перенесете в ряд. 23 та 25 декларації. Інші рядкі в декларації не заповнюєте.

Додатково - ЗІР (102.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38722):

"Чи утримують та сплачують податок на доходи нерезидента неприбуткові організації при виплаті доходів на користь нерезидентів та який порядок відображення таких виплат в податковій звітності?
Відповідь:
При виплаті доходу нерезиденту неприбутковою організацією на таку неприбуткову організацію покладено зобов’язання з утримання податку з доходів нерезидента, який перераховується до бюджету.
Неприбуткові установи та організації, які утримують та вносять до бюджету податок на доходи нерезидентів, подають контролюючому органу разом зі Звітом про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) із заповненням рядка 23 ПН Декларації та додатка ПН до рядка 23 ПН Декларації. Інші показники Декларації не заповнюються та інші додатки до Декларації не подаються."

Раді допомогти, звертайтесь ще!