Податкові наслідки витрат ФОП на непрофільні послуги та товари

ФОП на ЗС включає до своїх витрат лише ті витрати, які пов’язані з отриманням доходу, які є в переліку п. 177.4 ПКУ, які фактично сплачені і на які у ФОПа є первинні документи.

Оскільки оплата курсів, оплата за контактні лінзи не стосується господарської діяльності ФОПа, то він не може віднести ці оплати до своїх витрат на ЗС.

Якщо ФОП на ЗС оплатив за сонячні панелі, які він буде використовувати у приміщенні, де він веде господарську діяльність, то він може вести облік амортизації цих сонячних панелей і віднести до своїх витрат амортизаційні відрахування.

Якщо ФОП оплачує за комунальні послуги за приміщення, де він веде свою господарську діяльність, то він може віднести цю оплату до своїх витрат на ЗС.

Якщо ФОП на ЗС сплатив з свого підприємницького рахунку витрати, які не стосуються його господарської діяльності, то не потрібно сплачувати ПДФО та ВЗ з сплачених сум, оскільки ФОП на ЗС має право вільно використовувати свій підприємницький дохід на оплату власних витрат після сплати всіх податків та зборів.

Таке ж роз’яснення надали податківці у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43537

Але податківці рекомендують спочатку переказувати кошти з підприємницького рахунку на особисту картку як «Дохід від підприємницької діяльності з якого сплачено податки», щоб уникнути можливих питань з боку банків щодо підтвердження використання коштів і вже з карти фізособи сплачувати за власні витрати, які не стосуються господарської діяльності ФОП.

Крім того згідно п. 10 розд. І Інструкції НБУ № 162 фізособа відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької діяльності і для власних витрат.

Але законодавство не забороняє сплачувати власні витрати з рахунку ФОП чи з карти-ключ до рахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!