Коректне відображення зобов’язань з ПДВ за агентськими послугами

Якщо надання послуг є першою подією, то згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ) датою виникнення зобов’язань з ПДВ є «дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку».

Тобто з одного боку, дата складення акту та дата складення ПН будуть відповідати одна одній.

Але разом з цим слід мати наступне – згідно з ч.5 ст.9 Закону про бухг/облік ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ), «господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені».

Тобто операція з надання послуг за період з 01.11.25 р. по 30.11.25 р. повинна бути відображено в облікових регістрах за листопад 2025 р. , відповідно датою первинного документу повинна бути дата від листопада 2025 р. – доцільно датою від 28.11.25 р.

Інакше може бути ризик донарахування ПДВ за листопад 2025 р. у виконавця (нарахування ПДВ за грудень 2025 р. «не помітять» ) та зняття податкового кредиту у замовника.

Вам слід переконати в цьому власника – адже таку помилку (або невідповідність ) поки що цілком можливо виправити без наслідків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!