Як виправити помилку у заблокованій податковій накладній

Вважаємо, що помилкову ПН взагалі не слід зазначати в декларації з ПДВ.

Адже ж заборонено формувати показники податкової звітності, які не підтверджені первинними та іншими документами (п.44.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1110 ).

Тому у разі якщо Ви вже відобразили таку ПН в складі декларації за серпень 2025 р., то варто подати УР до цієї декларації на зменшення зобов’язань з ПДВ.

Також до декларації додаєте уточнюючий додаток 1 таблицю 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період», де вилучаєте рядок із заблокованою невірною ПН.

Тоді реєстраційний ліміт повинен відновитися – перевищення зникне.

Цілком можливо (хоча і не обов’язково), що у податківців виникнуть питання.

Тоді Вам тоді слід пояснити дану ситуацію, з посиланням на наведений п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1110 ).

Також у Вашому випадку немає підстав для застосування штрафу за відсутність реєстрації ПН у разі перевірки (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10585 ) – адже ж господарська операція не відбувалася.

Додатково надаємо посилання на бланки документів, які присутні на сайти Семінар Ком: лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН, https://7eminar.ua/documents?id=4986 та Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК, https://7eminar.ua/documents?id=2982 . Можливо, Вам буде доцільно застосувати ці документи, трохи переробивши згідно з Вашою ситуацією.

Раді допомогти, звертайтесь ще!