Коли складається мінусовий РК на зайву податкову накладну

Датою, якою було виявлено помилку

У разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування до неї. У такому розрахунку коригування: у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено помилку. https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/446394.html

Якщо суб’єкт господарювання отримує від постачальника (продавця) зменшуючий РК, то покупець повинен зареєструвати його: протягом 18 календарних днів з дня отримання такого РК покупцем (за тимчасовими термінами на період воєнного стану та шести місяців після місяця його скасування).

В Категорії Категорія: 101.27 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31983 податківці зазначають, що штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг застосовується до особи, на яку покладено обов’язок щодо такої реєстрації.

Тому, потрібно застосовувати Функціонал системи SWinED яка передбачає підтвердження отримання електронного документа (РК(-)) отримувачем, тобто фіксує дату отримання РК(-) отримувачем (покупцем) товарів/послуг від їх постачальника. Податківці тут докладно пояснили https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/793411.html

Матеріали на платформі: https://7eminar.ua/news/12696-pomilkova-podatkova-nakladna-poryadok-vipravlennya-ta-vidobrazennya-u-zvitnosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!