Перевищення ліміту: декларація, ПДВ та перехід на єдиний податок
И когда сможет этот ФОП перейти на единый податок?
ФОП на ЗС подає звичайну звітну декларацію про майновий стан та доходи за 2025 рік.
Така декларація подається після закінчення 2025 року до 01.05.2026 року. Ніякої окремої звітності про перевищення ліміту доходу 1 млн гривень подавати не потрібно.
Якщо ФОП перевищив ліміт доходу у жовтні, то зареєструватись платником ПДВ він повинен був з 1 листопада, якщо у листопаді, - то до 01.12.2025 року. Якщо ФОП перевищив ліміт 1 млн гривень у грудні і він планує перейти на ЄП з 01.01.2026 року, то подавати заяву на реєстрацію платником ПДВ не потрібно, оскільки з 01.01.2026 року ФОП переходить на 2 або 3 групу ЄП 5 %, яка не передбачає реєстраціє платником ПДВ.
ФОП не нараховує ПДВ з суми перевищення понад 1 млн. гривень. Але якщо ФОП мав зареєструватись платником ПДВ наприклад з 01.11.2025 року, але не зробив цього, то податківці при перевірці такого ФОПа можуть донарахувати йому 20 % ПДВ з усього доходу отриманого з 01.11.2025 року до 31.12.2025 року. Це передбачено у п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409
ФОП може перейти на 2 або 3 групу 5 % з 01.01.2026 року. Для цього потрібно подати Заяву за формою F0102003 до 15.12.2025 року. Це передбачено у п. 298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 Разом з заявою потрібно подати Розрахунок доходу, у якому вказати дохід отриманий на ЗС за 2025 рік.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Поновлення ліцензії на зберігання пального: необхідні дії та оплати
Звільнення від сплати ЄП для ФОП у зоні бойових дій
ФОП був на 3-ій групі ЄП 5%. З 01.01 …
Нарахування МПЗ для ФОП на земельні ділянки в селі
Питання щодо оподаткування землі для фермерського господарства
Засновник і Голова ФГ(ФОП ЄП) віддав у власність Фермерському Господарству …
Коли і як скласти ПН для компенсуючих ПДВ операцій
Відображення лишків готової продукції в пасиві балансу підприємства
Правомірність вимоги сплати податку за орендовану землю фізособою
Відображення компенсації при звільненні працівниці в об’єднаній звітності
Оплата за оренду модульних будиночків без фіскалізації можлива
Розрахунок середньої заробітної плати для лікарняного у 2026 році
Заповнення декларації ФОП: зарплата та пенсія по інвалідності
Як розрахувати відпустку при неповному місяці роботи
Перехід на 3 групу ЄП: чи потрібен ПРРО термінал
