Виправлення помилок у звіті: соціальна пільга та ПДФО

Виправлення помилки залежить від того, як ПДФО був нарахований в обліку.

Якщо в жовтні нарахований та перерахований ПДФО з урахуванням ПСП, слід подати уточнюючий звіт за жовтень.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються (п.7 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364).

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильними даними додається з ознакою "0" в гр.10.

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Якщо ж при нарахуванні заробітної плати за жовтень пільгу не застосовували, помилка виправляється в грудні при здійсненні обов'язкового річного перерахунку ПДФО.

Раді допомогти, звертайтесь ще!