7eminar | Особистий консультант

ОЛ

Олександр

08.12.2025 | 13:20

Спрощена система

Відповідь надано

Повернення коштів ФОП: наслідки перевищення ліміту доходу 2024 року

Доброго дня. В квітні 2024р ФОП 2гр перевищив ліміт доходу. Чи можна станом на сьогодні зробити повернення грошових коштів, зарахованих в квітні 2024р., для коригування і зменшення ліміту за 2024р.?
Які наслідки, якщо ФОП не змінив групу з 2 на 3 і не перейшов на загальну систему з ПДВ?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

09.12.2025 | 11:25

Очікує відповідь

Ні, не можна.

Якщо ФОП на 2 групі ЄП перевищив ліміт доходу у квітні 2024 року, то кошти потрібно було повернути до кінця кварталу, у якому відбулось перевищення, тобто до 30.06.2024 року.

Якщо ФОП цього не зробив, то з 01.07.2024 року він повинен був перейти на 3 групу ЄП. Це передбачено у п. 293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077

Якщо ФОП не перейшов на 3 групу ЄП, то з 01.07.2024 року він вважається на ЗС згідно пп. 1 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

Тому, якщо податківці виявлять це порушення, то анулюють ФОПу реєстрацію платником ЄП з 01.07.2024 року. В такому випадку, ФОПу буде донараховано ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % (5 % з 01.01.2025 року) з усього доходу отримано з 01.07.2024 року, оскільки він вважається на ЗС. А також буде донараховано ПДВ 20 % з усього доходу, оскільки при переході на ЗС ФОП повинен був зареєструватись платником ПДВ.

Тому, на сьогодні, ФОП повинен з 01.01.2026 року самостійно перейти на ЗС і сподіватись, що податківці не виявлять цього порушення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

Відповідь від 15 хвилин!

Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.

Підключити

НШ

Шоріна Наталія Іванівна

12.12.2025 | 17:36

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Правильний розрахунок індексації зарплати за неповний місяць

Доброго дня! Працівнику нараховано за грудень 2025р. - 10 000,00 грн., у т.ч.: зарплата …

7

ЕВ

Евгения

12.12.2025 | 17:12

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Чи буде штраф за невірне заповнення уточнюючого 4 ДФ

При подачі уточнюючого 4 ДФ виправляється тільки колонка 3 на зменшення, чи очикувати штраф за …

9

ТА

Татьяна

12.12.2025 | 17:08

Відповідь надано

Облік працівників у додатку 4ДФ: включати призупинених співробітників

У додатку 4ДФ працювало за трудовим договором ставили кількість робітників яким нарахована заробітна плата, чи …

6

НП

Пашкутська Наталія Зіновіївна

12.12.2025 | 17:05

Відповідь надано

Обладнання резервуара для пального без акцизного податку: можливості та обов'язки

Добрий вечір. Чи може підприємство, яке не є платником акцизного податку обладнати резервуар для зберігання …

4

ВІ

Вікторія

12.12.2025 | 16:58

Відповідь надано

Чи може ФОП 2 групи надавати послуги благодійникам

Вітаю. Чи може Фоп 2 група надавати послуги благодійній організації? Дякую.

1

10

Анастасія, консультант

12.12.2025 | 16:46

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Порядок заповнення рядка 101.2 для працівників з гарантіями

який порядок заповнення рядка 101.2 Об'єднаної звітності ПДФО та ЄСВ? А саме працівників …

2

АР

Артем

12.12.2025 | 16:18

Відповідь надано

Чи може ФОП 2 групи працювати з громадськими організаціями

Вітаю, колеги! Чи може ФОП 2 група надавати послуги та/або поставляти товар для Громадських …

9

СО

Соколова Тетяна

12.12.2025 | 16:08

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Виправлення помилок у звіті з ПДФО та ВЗ: штрафи

Якщо у обєднаному звіте в додатку 4 дф помилилися в сумах ПДФО та ВЗ по …

3

ДІ

Діана

12.12.2025 | 15:48

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Помилка у 1ДФ: як відобразити перехідні лікарняні правильно

Добрий день підкажіть будь ласка! в 1Дф пише помилку: значення місяцю та року в полі …

5

ІВ

Іванна

12.12.2025 | 15:45

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Уточнення щодо критичності та умов бронювання працівників в грудні

Добрий день, отримали нову критичність і будемо переброньовувати працівників. Умовно розбронювали 12.12. і подали …

17

ОЛ

Олена

12.12.2025 | 15:04

Відповідь надано

Облік витрат на пакування одягу: рахунок та списання в кінці місяця

Доброго дня купили пакети для пакування одягу при продажі, на якому рахунку обліковувати? та списувати …

2

ІР

Ірина

12.12.2025 | 14:55

Відповідь надано

Як подати звітність ФОП без доходів і витрат

Доброго дня. Фоп зареєстрований на загальній системі (сільське господарство). В цьому році не здійснював ніяких …

4

НА

Наталія

12.12.2025 | 14:55

Зарплата

Відповідь надано

Врахування днів відпустки при інвентаризації резерву відпусток

Доброго дня, працівник взяв на перед відпустку, і виходить що на кінець року в нього …

4

ОК

Кириченко Оксана Вікторівна

12.12.2025 | 14:46

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Хто має сплачувати штраф: ТОВ чи директор особисто

Добрий день. Якщо ТЦК дало постанову по справі про адмін порушення на Директора за неподачу …

4

НА

Наталія

12.12.2025 | 14:43

Відповідь надано

Як оформити підпис електронних документів під час відпустки директора

Вітаю!
Директор у відпустці, як правильно підписувати електронні документи, звітність в такому …

2

ТМ

Маковієва Тетяна

12.12.2025 | 14:40

Відповідь надано

Проблеми з залишком на рахунку: що робити далі

У Державного підприємства на рахунку 426 по кредиту залишок 1619 грн. з 2009р. В балансі …

3

ЮР

Юрій

12.12.2025 | 14:31

Відповідь надано

Облік страхування нового обладнання: рекомендації для підприємств

Підприємство застрахувало обладнання, яке нещодавно введене в експлуатацію у страховій компанії, як правильно це відобразити …

2

ТЕ

Тетяна

12.12.2025 | 14:28

Відповідь надано

Чи потрібен додатковий КВЕД для ФОП на виробництво

ФОП-вид діяльності виробництво хлібобулочних виробів та реалізація. КВЕД 10.71. Чи потрібен ще додатково …

4

НЯ

Яценко Наталя Вікторівна

12.12.2025 | 14:14

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Документи для закордонного відрядження броньованого працівника підприємства

Доброго дня! Плануємо броньованого працівника відрядити у відрядження закордон, які документи має надати йому підприємство …

4

ШЕ

Шевчук Ольга

12.12.2025 | 13:57

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Розрахунок лікарняних для ФОП з найманим працівником на лікарняному

Доброго дня. ФОП платник єд податку 3 група без ПДВ має найманого працівника, який пішов …

3