Правила складання податкової накладної при фінлізингу авто без ПДВ

Так, у вашому випадку застосовується спеціальний порядок оподаткування за пунктом 189.3 Податкового кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4564.

Оскільки ціна передачі автомобіля у фінансовий лізинг дорівнює ціні його придбання, база оподаткування ПДВ дорівнює нулю. Попри це, ви зобов'язані скласти податкову накладну (ПН) на дату передачі автомобіля, в якій обсяг постачання та сума ПДВ будуть нульовими.

Операція з передачі об'єкта у фінансовий лізинг для цілей оподаткування ПДВ вважається операцією з постачання товарів (пп. 14.1.191 Податкового кодексу України). Оскільки ваше підприємство здійснює постачання вживаного товару (автомобіля), придбаного в особи, не зареєстрованої платником ПДВ, база оподаткування визначається за спеціальними правилами, встановленими п. 189.3 ПКУ. Згідно з цією нормою, базою оподаткування є позитивна різниця між ціною продажу (передачі в лізинг) та ціною придбання такого товару.

У вашому випадку цііна продажу = Ціна придбання, тобто база оопдаткування дорівнює нулю, і податкові зобов'язання з ПДВ за цією операцією не нараховуються.

Незважаючи на нульову базу оподаткування, факт постачання товару вимагає складання податкової накладної на дату першої події (в даному випадку — на дату передачі автомобіля лізингоодержувачу). Оскільки лізингоодержувач є неплатником ПДВ, ПН заповнюється так:

У верхній лівій частині робиться позначка «Х» у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» та зазначається тип причини «02» (Складена на постачання неплатнику податку).
У полі «Отримувач (покупець)» вказується «Неплатник».
У рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000».
Заповнення табличної частини розділу Б:

Графа 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг...»: Вказується номенклатура автомобіля (наприклад, «Автомобіль легковий вживаний, [Марка, модель, VIN-код]»).
Графа 3.1 «код товару згідно з УКТ ЗЕД»: Зазначається відповідний код для вживаного автомобіля.
Графа 6 «Кількість (об’єм, обсяг)»: Вказується «1».
Графа 7 «Ціна постачання...»: Зазначається база оподаткування, яка дорівнює «0».
Графа 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ»: Вказується «0».
Графа 11 «Сума податку на додану вартість»: Вказується «0».

Раді допомогти, звертайтесь ще!