🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Правила складання податкової накладної при фінлізингу авто без ПДВ
Так, у вашому випадку застосовується спеціальний порядок оподаткування за пунктом 189.3 Податкового кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4564.
Оскільки ціна передачі автомобіля у фінансовий лізинг дорівнює ціні його придбання, база оподаткування ПДВ дорівнює нулю. Попри це, ви зобов'язані скласти податкову накладну (ПН) на дату передачі автомобіля, в якій обсяг постачання та сума ПДВ будуть нульовими.
Операція з передачі об'єкта у фінансовий лізинг для цілей оподаткування ПДВ вважається операцією з постачання товарів (пп. 14.1.191 Податкового кодексу України). Оскільки ваше підприємство здійснює постачання вживаного товару (автомобіля), придбаного в особи, не зареєстрованої платником ПДВ, база оподаткування визначається за спеціальними правилами, встановленими п. 189.3 ПКУ. Згідно з цією нормою, базою оподаткування є позитивна різниця між ціною продажу (передачі в лізинг) та ціною придбання такого товару.
У вашому випадку цііна продажу = Ціна придбання, тобто база оопдаткування дорівнює нулю, і податкові зобов'язання з ПДВ за цією операцією не нараховуються.
Незважаючи на нульову базу оподаткування, факт постачання товару вимагає складання податкової накладної на дату першої події (в даному випадку — на дату передачі автомобіля лізингоодержувачу). Оскільки лізингоодержувач є неплатником ПДВ, ПН заповнюється так:
У верхній лівій частині робиться позначка «Х» у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» та зазначається тип причини «02» (Складена на постачання неплатнику податку).
У полі «Отримувач (покупець)» вказується «Неплатник».
У рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000».
Заповнення табличної частини розділу Б:
Графа 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг...»: Вказується номенклатура автомобіля (наприклад, «Автомобіль легковий вживаний, [Марка, модель, VIN-код]»).
Графа 3.1 «код товару згідно з УКТ ЗЕД»: Зазначається відповідний код для вживаного автомобіля.
Графа 6 «Кількість (об’єм, обсяг)»: Вказується «1».
Графа 7 «Ціна постачання...»: Зазначається база оподаткування, яка дорівнює «0».
Графа 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ»: Вказується «0».
Графа 11 «Сума податку на додану вартість»: Вказується «0».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правила оформлення фіскального чека при частковій оплаті послуг
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Службове внесення та вилучення готівки у ПРРО: важливі нюанси
Якщо новий ФОП у перший день роботи не робив службового внесення, оскільки розмінної монети на початку дня не було, а протягом дня отримав готівкову оплату за надані послуги, чи правильно буде наприкінці дня…
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Є відповідь АІ
ФОП на ЄП: можливість роботи з Нова Пей без фіскалізації
Є відповідь АІ
Перехід ФОП на 3 групу без ПДВ: процедура та терміни
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Є відповідь АІ
Дії продавця після повернення втраченого товару від перевізника
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
