Облік штрафних санкцій та компенсацій за неподані податкові документи

На нашу думку, в грудні 2025 р. може закінчитися 1095 днів з дати складання ПН (технічно можливий строк реєстрації ПН в ЄРПН).

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103):
"Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."

На жаль, Ви не вказуєте причини з якої постачальник не може зареєсрувати цю ПН, чи була вона заблокована, чи займається постачальник її розблокуванням.

Якщо пройдуть 1095 днів і Пн не буде зареєстрована, то Ви точно вже втрачаєте право на податковий кредит і маєте списати Дт 949 Кт 6442.

Якщо договором перебачені штрафні санкції за нереєстрацію ПН (зазвичай в сумі ПДВ), то в обілк убуде так:

- у покупця: Дт 374 Кт 715 - нарахували суму штрафу, Дт 631 Кт 374 - провели залік із заборгованістю перед постачальником

- у продавця: Дт 948 Кт 685 - нарахували штраф на користь покупця, Дт 685 Кт 361 - провели залік по заборгованості покупця.

Для нарахування цього штрафу покупець має виставити претензію з сумою штрафу, а постачальник має її прийняти та підтвердити. також в претензії має бути вказано, що штраф оплачується як залік в рахунок оплати за поставлений товар

Раді допомогти, звертайтесь ще!