7eminar | Особистий консультант

МО

Москович Анна

28.11.2025 | 11:32

Відповідь надано

Наслідки неповернення фінансової допомоги ТОВ: податки та позовна давність

Фіз особа надала ТОВ в березні 2021 року фінансову допомогу, строк повернення до 365 дн. (до березня 2022). Станом на листопад 2025 ТОВ фін допомогу не повернуло. ? 1. Які наслідки неповернення ТОВ фін допомоги протягом 365 днів? 2. Чи застосовується зупиненна позовна давність (ковід та військовий стан) до дог фін допомоги? 3. Чи вважається це безповоротною фін допомогою якщо строки позовної давностіі не минули? 4. Якщо ТОВ порушило строк повернення 365 дн чи потрібно платити податок 18% як з безповоротної фін допомоги? 5. Коли ТОВ може не платити податок, які є виключення? 6. Яка позиція податкової з 5 і 6 питання

ОК

Оксана, консультант

експерт

30.11.2025 | 00:21

Відповідь надано

Поворотна фінансова допомога вважається безповоротною лише після закінчення строку позовної давності або в разі її прощення; 365 днів стосується лише єдинників.

1. Які наслідки неповернення ТОВ поворотної фіндопомоги протягом 365 днів?
Строк 365 днів не має значення для загальносистемника (ТОВ) - він стосується лише єдинників. Для ТОВ така допомога не переходить автоматично в статус безповоротної, якщо лише минув рік. Вона лишається поворотною, поки не сплине строк позовної давності або не буде прощена.

2. Чи застосовується зупинення строку позовної давності через COVID та воєнний стан?
Так. Законодавчо зупинено перебіг строку позовної давності з 02.04.2020 по 03.09.2025 включно. Це означає, що 3-річний строк повернення почне рахуватися лише з 04.09.2025. До цієї дати фінансова допомога не є безповоротною за критерієм спливу строку позовної давності.

3. Чи вважається допомога безповоротною, якщо строк позовної давності не минув?
Ні. Вона залишається поворотною. Безповоротною вона стає лише після спливу строку позовної давності (у цьому випадку - не раніше 04.09.2028); або в разі формального прощення боргу (договір, додаткова угода, лист-повідомлення тощо).

4. Чи потрібно платити ПДФО/ВЗ, якщо строк повернення 365 днів порушено (фізособа надала ПФД ТОВ)?
Ні. Фізична особа не отримує доходу в цій ситуації, вона лише надала позику (фіндопомогу), тому не має обов’язку сплачувати ПДФО чи військовий збір.

5. Коли ТОВ може не платити податок? ТОВ поки що не нараховує податок, якщо строк позовної давності не сплив; борг не прощено. Кредиторська заборгованість за поворотною фінансовою допомогою продовжує залишатися непогашеною у встановлений строк.

Раді допомогти, звертайтесь ще!