Питання щодо податкового кредиту в декларації ПДВ за березень 2024

На нашу думку, є ризик, що податковий кредит за ПН, за якими минуло 365 днів не визнають. Хоча у ЗІР є роз'яснення ДПС, відповідно до якого https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791 Якщо платник податку не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом термінів, визначених п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) (з урахуванням особливостей, передбачених п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ), то він може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за той звітний період, у якому виникли підстави для формування податкового кредиту за такою податковою накладною, а саме:
за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було складено – якщо вона була вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН);
за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН – якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, визначеного ПКУ.

Але тут мова йде про подання уточнюючого розрахунку, а ви будете подавати звітну декларацію за березень 2024 року, а не уточнюючу. ТОму ризик невизначення податкового кредиту формально є.

Додатково радимо отримати ІПК від ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!