Витрати на балістичні випробування: облік та податкові нюанси

ВітаюТОВ «Квітка» (рекламні та інформаційні послуги, ПДВ, податок на прибуток, мікро, П(С)БО, річна звітність) 12.12.2024 оплатило держпідприємству 31 415,10 грн (ПДВ 5 102,03). Акт датований груднем, але в обліку не відображений. У цей час ТОВ змінило назву, а постачальник в акті й ПН вказав стару, тому податковий кредит не відображено. Друга причина — бухгалтерія не змогла пов’язати послугу з діяльністю. Оплачена послуга: балістичні випробування 3 бронежилетів, які були куплені фізособою для власника.
Питання: чи можна пов’язати витрати з діяльністю? Якщо ні — як відобразити в 2025 році, які внутрішні документи оформити, чи потрібна компенсуюча ПН і коли?податок на прибуток готові оплатити

ВК

Валентина, консультант

експерт

26.11.2025 | 22:03

Очікує відповідь

На нашу думку. навіть якщо Ви змінюєте назву підприємства, але зберігаєте код ЄДРПОУ, то зберігається і ІПН (як платнкиа ПДВ), тому акт від 12.12.2024 - вказує на витрати, які Ви понесли в 2024 році і проводити його в 2025 немає законних рідстав.

Виправляти помилку можна через рах. 44:

Дт 44,644 Кт 631 - 31415,10

Дт 6412 Кт 644 - 5102,03 - цю операцію можна провести і зараз - податковий кредит можна виставити в поточну декларацію протягом 365 днів з дати її складання (п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Якщо Ви дійсно отримали ці послуги, то маєте їх провести в обілку.

Якщо ці послуги не призначні для Вашої господарської діяльності, Ви все рівно маєте право на витрати, а от по ПДВ треба нарахувати умовні ПЗ - скласти зведену ПН типу 1 з кодом невидачі 13 (п. 198.5, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). І це треба було зробити тоді, коли Пн постачальника буда складена та своєчасно зареєстрована - тобто в 12/2024.

Додаково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ОЛ

Ольга

08.05.2026 | 08:31

Зарплата

Відповідь надано