ФОП 3 групи: отримання ІТ-послуг від ФОП Польща та нюанси

Так, може.

ФОП на 3 групі ЄП може отримувати послуги від нерезидента.

Але при виплаті доходу нерезиденту ФОП повинен буде сплатити ПДВ 20 % з вартості таких послуг і подати Розрахунок з ПДВ, де відобразити ПДВ до сплати. Це передбачено у ст. 208 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181

Документом, який підтверджує виплату доходу нерезиденту буде інвойс отриманий від нерезидента. ФОП повинен провести розрахунки з нерезидентом на протязі 180 днів з дати отримання інвойсу. Виплата доходу нерезиденту у сумі до 400 тис гривень у перерахунку на валюту не підлягає валютному нагляду.

Виплата доходу нерезиденту є витратами ФОПа на 3 групі ЄП, а витрати ніяк не впливають на оподаткування доходу отриманого таким ФОПом на звітний квартал.

Оскільки доходи ФОП на 3 групі ЄП виплачує не ЮО – нерезиденту, а фізособі – нерезиденту, то в такому випадку такі доходи оподатковуються ПДФО, ВЗ та ЄСВ в Україні, тобто виникає податок на репатріацію.

ФОП на 3 групі ЄП в такому випадку є податковим агентом згідно п. 170.10.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 Але якщо польський ФОП надасть довідку про те, що він є податковим резидентом Польщі, то оподатковувати такі доходи ПДФО в Україні не потрібно.

Але ФОП повинен буде сплатити з доходу виплаченого нерезиденту ВЗ 5 %, оскільки у Міжнародній угоді про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Польщею не передбачено взаємного зарахування ВЗ, оскільки такого податку немає у Польщі.

Також податківці наполягають на сплаті ЄСВ 22 % з доходу виплаченого фізособі – нерезиденту, оскільки ніякого виключення щодо нерезидентів у ч. 1 п. 1 ст. 4 Закону про ЄСВ немає https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n57

Раді допомогти, звертайтесь ще!