На нашу думку, все залежить від того - як Ви відправили цей товар нерезиденту.

Якщо Ви його відправили в режимі реекспорту з урахуванням норм п. 5 ч. 1 ст. 86 МКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n1131), то спрацює така норма ст. 206 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5135):

"206.5. Операції з вивезення товарів у митному режимі реекспорту звільняються від оподаткування, крім операцій з вивезення відповідно до пунктів 3 (щодо товарів у вигляді продуктів їх переробки) та 5 частини першої статті 86 Митного кодексу України, що оподатковуються податком за ставкою, визначеною підпунктом 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 цього Кодексу."

Тобто, при такому реекспорті Ви мали б скласти Пн на вивезення товару за ставко. 0 % ПДВ.

І тоді получається, що ввезені товари, по яким Ви сплатили імпортний ПДВ і поставили його в податковий кредит, фактично використані в оподаткованій операції (ставка 0% на реекспорт). Це означає, що ніяких умовних ПЗ нараховувати Вам не треба.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!