☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування подарунка працівнику: ПДВ, ЄСВ, ПДФО нюанси
Працівник отримав додаткове благо в якості подарунка, як привильно нарахувати податки на вартість подарунка, та головне -податок нараховується на вартість телефона з ПДВ чи без ПДВ. Чи є неоподаткована сума, як це оформити.
Подарунок у грошовій чи негрошовій формі працівнику з метою нарахування ЄСВ прирівнюється до зарплати згідно з пп. 2.3.2 Інструкції № 5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text). Тому ЄСВ нараховується на загальну суму зарплати і наданого подарунку (повна вартість з ПДВ) у місяці його надання за ставкою 22% (або 8,41% для працівника з інвалідністю). Аналогічну думку має і ДПС: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28645
У Д1 вартість подарунка відображається однією сумою із зарплатою у місяці його надання.
Також подарунок є оподатковуваним доходом ПДФО та ВЗ.
Статтею 165 ПКУ встановлено перелік доходів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, зокрема, вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) - у частині, що не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).
Перевищення вартості натурального подарунку та вся вартість грошового подарунку буде оподатковуватись ПДФО 18% та ВЗ 5%.
ПДФО 18% з перевищення вартості натурального подарунка розраховується з урахуванням підвищуючого коефіцієнта (1,219512) (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26903), а ВЗ 5% - без коефіцієнта (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249).
Розраховані суми ПДФО та ВЗ утримуються із зарплати працівника.
Вартість подарунків, наданих фізичній особі не в грошовій формі юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, яка у розрахунку на місяць не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного податкового року, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається за ознакою доходу «160».
При цьому якщо вартість подарунків перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо з урахуванням положень п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу України. Сума такого перевищення відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «126». (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33351)
Тобто вартість натурального подарунку (з ПДВ) в межах 25% від МЗП (2000 грн у 2025 році) не оподатковується ПДФО та ВЗ і відображається у 4ДФ з ознакою 160, а перевищення вартості подарунку оподатковується ПДФО 18% (з коефіцієнтом 1,219512) та ВЗ 5% (без коефіцієнта) та відображається у 4ДФ з ознакою 126.
Надання подарунку працівнику варто оформити наказом.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як правильно діяти при помилковій податковій накладній ПДВ
Як правильно визначити тривалість робочого тижня неповнолітнього
Є відповідь АІ
Компенсація за невикористану відпустку при звільненні працівника
Є відповідь АІ
Порядок розрахунку оплати відрядження: нюанси та порівняння заробітку
Чи обов’язково при оплаті відрядження порівнювати середньоденний заробіток за Порядком №100 із денним заробітком місяця відрядження та застосовувати більший? Чи правильно денний визначати: оклад + премія + доплати/надбавки + індексація…
Нарахування лікарняного при мобілізації працівника: що робити
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати за відрядження без відпрацьованих днів
Працівник направлений у відрядження у вересні. У липні та серпні немає жодного фактично відпрацьованого дня, який можна включити до розрахунку середньої зарплати (наприклад, усі робочі дні - попередні відрядження, оплачені за середнім).
Чи правильно, що…
Об'єкт оподаткування для оренди обладнання ФОП у 20-ОПП
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: пільговий та загальний ставки для працівниці
Виплата добових при відрядженні, що не відбулося через відпустку
Проблеми з відображенням повернень у z-звітах за серпень
в вересні поертають кошти з купівлі за серпень, але це не відображається в z-звітах , що це повернення з серпневої купівлі ( знайшли в кабінеті вей фор пей).
як бути зі звітом та ПН…
Є відповідь АІ
Розбіжність у звіті: як правильно подати суму ЄСВ
Коригування лікарняного: як відобразити в об'єднаній звітності
Чи можливо подати звітність після припинення діяльності ФОП
Відображення ПН у декларації з ПДВ: важливі дати та нюанси
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати індексацію зарплати працівника у вересні
Є відповідь АІ
Обчислення ПДВ при експертній оцінці продажу автомобіля
Є відповідь АІ
Строк подання першої декларації з ПДВ для нових платників
Чи потрібна довідка від чоловіка для призначення ПСП
З чоловіком розлучена та він за кордоном.
Чи достатньо для ПСП заяви та свідоцтв дітей?
Довідка від чоловіка з місця роботи не треба…
Є відповідь АІ
Облік операцій з придбання земельної ділянки для ТОВ
Дані операції: продавець набув право власності на ділянку за договором купівлі-продажу від 13.04.2026, ціна продажу - 310 000 грн;
ТОВ придбало ділянку за договором від…
