Витрати на відрядження: бухгалтерські нюанси та податкові питання

ТОВ на заг. системі оподаткування. Водій перебував у відрядженні за кордоном, та розраховувався за паливо та дороги корпоративною карткою. Повернувшись із відрядження він не надав чека на оплату дороги. По банківській виписці неможливо ідентифікувати операцію. Працівник відмовився повертати кошти на рахунок підприємства. Чи правильно буде у авансовому звіті включити цю оплату до витрат та утримати податки з цієї суми ПДФО з натур коеф. -том та військовий збір, а потім податки утримати із зар. плати водія. Які бух. проводки потрібно зробити? Чи обкладається ця сума ЄСВ? Чи можна не проводити ці витрати у авансовому звіті і оплатити водію меншу суму добових на цю суму?

ОК

Олена, консультант

експерт

18.11.2025 | 21:57

Відповідь надано

Так, за рішенням керівника це можливо

1.Коригувати заборгованість відрядженого розміром добових не можна. Добові є трудовою гарантією, отже мають бути виплачені в розмірі, встановленому на підприємстві.

2.Роботодавець має право утримати заборгованість працівника із зарплати. Кошти, витрачені із КПК вважаються виданим авансом. А отже за них потрібно звітувати із надання підтвердних документів.

За ст. 127 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n739 відрахування із заробітної плати працівників для покриття їх заборгованості підприємству можуть провадитись за наказом (розпорядженням) роботодавця для повернення виданого і своєчасно не поверненого авансу на службове відрядження. Наказ про відрахування має видаватися не пізніше одного місяця з дня закінчення строку, встановленого для повернення авансу, погашення заборгованості або з дня виплати неправильно обчисленої суми. Сума утримання не має перевищувати 20% зарплати (ст.128 КЗпП).

3. Якщо керівник приймає рішення за результатом звітування простити працівнику заборгованість. В такий спосіб утворюється допблаго з метою оподаткування.

ПДФО розраховується із коефіцієнтом 1,219512. ВЗ розраховується без коефіцієнта.

В бухобліку Дт 949 Кт 663. ПДФО/ВЗ утримуєте із зарплати. Відповідно буде нарахування ЄСВ як на заохочувальну виплату.

Раді допомогти, звертайтесь ще!