Таку заборгованість можна списувати

Списання заборгованості з балансу як безнадійної можливе лише тоді, коли вона відповідає критеріям, визначеним у ПКУ, а саме — пп. 14.1.11 у Вашому випадку: “з” заборгованість суб'єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв'язку з їх ліквідацією . Тут ключовою ознакою є банкрутство боржника. Ця заборгованість набуває статусу безнадійної за критерієм, передбаченим ПКУ, тільки з дати визнання судом боржника банкрутом у встановленому законом порядку.

У періоді, на який припадає дата ухвали господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, прийнятої у судовому засіданні за участі сторін, платник зменшує фінансовий результат до оподаткування відповідно до пп. 139.2.2 ПКУ.

Такі підприємства, відповідно до п. 139.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?lang=uk#n10685,

збільшують на суму бухгалтерських витрат від списання безнадійної товарної дебіторської заборгованості (Дт 944 — Кт 371) (рядок 2.1.3 додатка РІ);

зменшують на суму списаної дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам безнадійності, визначеним п.п. 14.1.11 ПКУ (рядок 2.2.3 додатка РІ). Це якщо Ви застосовуєте податкові різниці. Якщо ні, то у Вас все як у бухгалтерському обліку.

Для товарної дебіторської заборгованості за виданими авансами (Дт 371), яка виникла внаслідок того, що покупець перерахував передоплату, але товар/послугу так і не отримав, не створюють резерв сумнівних боргів. Така заборгованість не є фінансовим активом таку товарну безнадійну дебіторку списують прямо до складу інших операційних витрат записом Дт 944 Кт 371

Одночасно списану дебіторську заборгованість відображають у позабалансовому обліку. Для цього списану суму показують за дебетом субрахунку 071 «Списана дебіторська заборгованість». Тут її обліковують протягом не менше 3 років з дати списання для спостереження за можливістю стягнення заборгованості у випадку зміни майнового становища боржника. Остаточно списують зазначену суму із субрахунку 071 або після надходження коштів від боржника в порядку відшкодування заборгованості, або у зв’язку із закінченням строку обліку такої заборгованості.

У разі якщо платник ПДВ покупець здійснив попередню оплату за товари/послуги та сформував податковий кредит з ПДВ на підставі отриманої від платника податку -постачальника податкової накладної, складеної ним після 01.07.2015 та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги у зв'язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством, не були поставлені, то у податковому періоді, в якому відбувається списання безнадійної дебіторської заборгованості, платнику податку -покупцю необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами, визначенимип. 198.5 ПКУ. Проведення Дт 949 Кт 641/ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!