Складання компенсуючої податкової накладної при списанні ТМЦ

На нашу думку, все залежить від того, як Ви обілковували ТЗР по Новій пошті.

1) якщо послуги НП були включені в вартість конкретних ТМЦ відразу при оприбуткуванні, то вже на кожній одиниці товару мала б бути "причеплена" вартість транспортних послуг.

Тоді при списанні товарів з Дт 281 в зведеній ПНмало б бути 2 рядка:

- по самому товару

- по траспортним послугам, які "сидіять" у вартості саме цього товару.

2) якщо послуги НП обілковуєте на окремому субрахунку (наприклад, 281/9), то при списанні товару (Дт 947 Кт 281), пропорційно розрахованого проценту списання ТЗР списується і Дт 947 Кт 281/9.

Тобто, в зведеній ПН так само 2 рядка:

- по самому товару

- по траспортним послугам, які списані як Дт 947 Кт 281/9.

Нагадаємо норму НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

"9. Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є
собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат:
суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику
(продавцю) за вирахуванням непрямих податків та знижок, наданих
постачальником (продавцем);

суми ввізного мита;
суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не
відшкодовуються підприємству;
транспортно-заготівельні витрати (затрати на заготівлю
запасів, оплата тарифів (фрахту) за вантажно-розвантажувальні
роботи і транспортування запасів усіма видами транспорту до місця
їх використання, включаючи витрати зі страхування ризиків
транспортування запасів). Сума транспортно-заготівельних витрат,
що узагальнюється на окремому субрахунку рахунків обліку запасів,
щомісячно розподіляється між сумою залишку запасів на кінець
звітного місяця і сумою запасів, що вибули (використані,
реалізовані, безоплатно передані тощо) за звітний місяць. Сума
транспортно-заготівельних витрат, яка відноситься до запасів, що
вибули, визначається як добуток середнього відсотка
транспортно-заготівельних витрат і вартості запасів, що вибули, з
відображенням її на тих самих рахунках обліку, у кореспонденції з
якими відображено вибуття цих запасів. Середній відсоток
транспортно-заготівельних витрат визначається діленням суми
залишків транспортно-заготівельних витрат на початок звітного
місяця і транспортно-заготівельних витрат за звітний місяць на
суму залишку запасів на початок місяця і запасів, що надійшли за
звітний місяць. Приклади розподілу транспортно-заготівельних
витрат наведені в додатку до Національного положення (стандарту)
9;
інші витрати, які безпосередньо пов'язані з придбанням
запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придатні для
використання у запланованих цілях.

Раді допомогти, звертайтесь ще!