Перехід на касовий метод ПДВ: важливі питання та нюанси

Якщо ви виконуєте будівельні роботи за длоговорами підряду або субпідряду ви можете прийняти рішення про застосування касового методу обліку ПДВ. Це прямо передачено п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4528: "За операціями з виконання підрядних будівельних робіт суб'єкти підприємницької діяльності (підрядники та субпідрядники) можуть застосовувати касовий метод податкового обліку відповідно до підпункту 14.1.266 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу."

Якщо ви виконуєте роботи за КВЕД 42.21 (а цей код відноситься до секції F "будівництво"), то доказувати своє право на касовий мето не потрібно. ПРи поданні декларації з ПДВ вам потрібно зробити відмітку у полі "Відмітка про застосування касового методу податкового обліку".

Відповідне роз'яснення ДПС також надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35081: "Для застосування касового методу визначення податкових зобов’язань з ПДВ за операціями з виконання підрядних будівельних робіт платником ПДВ (підрядником та субпідрядником) не передбачено подання до контролюючих органів будь - яких заяв чи повідомлень щодо початку застосування касового методу."

В договорі варто прописати, що ви обрали касовий метод, адже це впливає на отримання податкового кредиту замовником.

За перехідними операціями, які були здійснені до переходу на касовий метод (перша подія акт) на дату отрмиання коштів ПЗ не нараховуються, адже така операція вже була опдатковувана за правилом першої події.