☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування податкового кредиту: повернення, недопоставка та санкції
1. В лютому 2022 було повернення товару постачальнику. Постачальник в акті звіряння таке повернення не відображає, РК не надавав. Як відкоригувати подат.кредит і в якому періоді?
2. В серпні 2021 була недопоставка товару від постачальника, ПН зареєстрована по реалізації. РК постачальник не надав. Коли виникає право (необхідність) коригування податкового кредиту на недопоставку?
3. В листопаді 2022 постачальником товару ПН зареєстрована по передплаті, фактична реалізація більша, постачальник податкову на різницю не зареєстрував. Який є строк у постачальника на подачу для реєстрації? Що робити з недоотриманим податковим кредитом?
4. Які санкції за завищений податковий кредит?
1. Якщо ви відобрзили податковий кредит при придбанні таких тоіврів, то повинні були у звітному періоді поверненя товарів зменшити податковий кредит. Це прямо випливає із пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4621: "Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.
Тобто, навіть, якщо постачальник не надав РК, ви повинні були зменшити податковий кредит у декларації за лютий 2022 року. Якщо будете робити це зараз, то в уточнюючому розрахунку до декларації за лютий зменшення податкового кредит потрібно відобразитии у рядку 15.
2. Тут не зрозуміло. ТОбто, в серпні 2021 року постачльник надав ПН на суму більше, ніж було фактично поставлено товару?
3. На дату реалізації постачальник повинен був виписати не РК до ПН, а ПН на суму різниці між сумою відванртаження і сумою передоплати. Але податковий кредит за такою ПН ви вже не зможете відробразити (навіть, якщо постачальник її зареєструє зараз). Адже відповідно до п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4931 покупець может включити ПН у податковий кредит не пізніше, ніж 365 днів із дати оформлення ПН.
4. Якщо виправите помилку самостійно, то штрафних санкцій не буде. Адже відповідно до п. 69.38 підрозд. 10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниЧи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
