Відкриття нового цеху: філія, облік і звітування по зарплаті

Якщо оренда виробничого цеху відбувається на іншій адміністративній території, це вважається створенням структурного підрозділу (якщо такий підрозділ не діятиме самостійно).

В законодавстві немає обмежень щодо місця розміщення структурних підрозділів. Вважаємо, його можна створювати як за окремою адресою (у тому числі і в іншому населеному пункті, ніж головне підприємство), так і за адресою головного підприємства.

Про те, що орендоване приміщення знаходиться за неосновним місцем обліку потрібно зазначити в ф. № 20-ОПП.

Якщо СГ використовує у своїй господарській діяльності об’єкт оподаткування, який зареєстрований за іншою адресою, ніж адреса реєстрації, то при поданні форми 20-ОПП на таке приміщення потрібно поставити позначку у графі 16 про взяття на облік за неосновним місцем реєстрації. Це передбачено у п. 63.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1458.

Тоді всі податки (окрім ПДФО) сплачуєте за юридичною адресою ТОВ.

ПДФО за працівників, що працюють в іншому місті сплачуєте окремо (за неосновним місцем обліку), але звітуєте за основим місцем обліку (юридичною адресою).

ПДФО підлягає сплаті до відповідного місцевого бюджету за місцезнаходженням (розташуванням) власних або орендованих об’єктів в різних регіонах України, в яких працюють наймані працівники такого суб’єкта господарювання, незважаючи на відсутність у такого суб’єкта господарювання відокремлених структурних підрозділів. ЗІР. 103.07.https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43538.

Об’єднану звітність подаєте до податкової за основним місцем обліку:

1.Податковий розрахунок з Д1 за всіх працівників та 4 ДФ тих працівників, хто працює за основним місцем обліку.

2.Податковий розрахунок з 4 ДФ за працівників за неосновним місцем обліку.

Тобто другий звіт подається тільки з додатками Д4, де будуть тільки працівники за неосновним місцем обліку, Д1 в ньому відсутній, а в шапці головної сторінки Розрахунку буде заповнено графи 032 та 033, де буде зазначено КАТОТТГ місця неосновного обліку та його адреса чи назва, в Д4 також є графа 032 і вона має бути заповнена також аналогічно. Номер такого розрахунку буде 2 (перший - номер 1).

Подання іншої звітності та сплата податків залишається за основним місцем реєстрації.

Додаткових відомостей про виробничий цех подавати не потрібно (достатньо ф. №20-ОПП).