Перерахування ПДФО та військового збору: як відобразити у звіті

ПДФО та ВЗ відображайте в Додатку 4ДФ за листопад.

Якщо заробітна плата виплачується у встановлені терміни (у наступному місяці), то перераховані також у встановлені терміни до бюджету суми податку на доходи фізичних осіб та військового збору відображаються у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано.

Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно, то сплачений до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір відображаються відповідно у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за звітний період, в якому фактично відбулося перерахування податковим агентом таких сум до бюджету. (ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43139).

Оскільки ПДФО та ВЗ перераховані до бюджету після граничних термінів сплати заробітної плати за жовтень, відображати сплату слід в листопаді.