ПДВ: Повернення коштів покупцю та необхідність РК у ситуації

Прямої відповіді в вашій ситуації законодавство не містить, тому може бути декілька варіантів.
В вашій ситуації не можливо однозначно вийти з ситуації, тому пропонуємо розглянути декілька варіантів, але їх варто узгодити з вашим замовником:

1. Якщо кошти вже повернули і їх оплата покупцем повторно зайшла вже пізніше, то можна узгодити складання ще однієї ПН на суму 10 тис. грн саме датою акту 21.10. І тоді на повернуті кошти ви складаєте РК з типом причини 103 на дату повернення коштів - на 23.10. Таким чином, в разі своєчасної реєстрації такої ПН та РК в підсумку за жовтень суми вашого ПЗ не зміняться.

2. Змінити дату акту з 21.10 на більш пізню дату після 23.10. Тоді станом на дату повернення ви складаєте РК з типом причини 103 і нову ПН вже на дату акту, адже він буде першою подією.

Фактично станом на дату повернення коштів зобов'язання по договору були повністю виконаними: замовник сплатив за послуги, ви їх надали, замовник у вас їх прийняв шляхом підписання акту.

Щодо складання РК, то, на наш погляд, його варто скласти, тим більше, що ваш замовник написав лист про повернення цих коштів і ви повернули на підставі листа, то немає підстав вважати таке повернення помилковим. Крім того в ст.192.1 ПКУ вказано:
Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Таким чином, рекомендуємо узгодити саме з замовником внесення змін до дати акту.
Якщо такого погодження не вдається досягнути, то для безпечності або складати окрему ПН ще на дату акту - 21.10, або звертатися до податкової для отримання індивідуальної консультації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!