Питання витрат і ПДВ при посередництві з нерезидентом

На підтвердження слід оформити звіт по залучених клієнтах та отриманих оплатах.

Такий документ може оформлятися разом із актом наданих комерційних послуг, де буде визначено кількість залучених клієнтів та отриманих оплат. Періодичність виставлення актів доречно визначити в договорі.

В акті необхідно щоб були всі обов'язкові реквізити за ст. 9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 а саме назву документа, дату складання, найменування підприємства, зміст і обсяг операції, одиницю виміру, посадові особи, підписи чи інші дані, що ідентифікують відповідальних осіб.

Стосовно ПДВ п. 186.3 ПКУ визначає наступне:

186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

б) рекламні послуги;

є) надання посередницьких послуг від імені та за рахунок іншої особи або від свого імені, але за рахунок іншої особи, якщо забезпечується надання покупцю послуг, перерахованих у цьому пункті.

Тобто, у Вашому випадку, ТОВ як комерціний агент надає послугу нерезиденту у вигляді комерційного посередництва, то отримувач послуги нерезидент, то згідно з п. 186.3 місцем постачання послуги є місце реєстрації отримувача (нерезидента), тобто поза митною територією України,і послуга не підлягає оподаткуванню ПДВ.

Тобто: Ви не нараховуєте ПДВ на винагороду за цим договором. Податкова накладна на ці послуги не складається.

Переконайтеся, що договір зрозуміло формулює, що послуга надана нерезиденту, тобто одержувачем є нерезидент, і що вона відповідає саме критеріям підп. "є" п. 186.3 ПКУ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК від ДПС.