ПДВ при поверненні товару та відшкодуванні від Нової пошти

Вважаємо, що у вашому випадку кошти, отримані від Нової пошти за пошкоджений товар, є відшкодуванням збитків, а не оплатою за постачання товарів чи послуг.

Така виплата не є об’єктом оподаткування ПДВ відповідно до пп. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483, оскільки не відбувається операції з постачання товарів чи послуг.

Компенсація не змінює первісну вартість товару і не впливає на суму податкового кредиту, сформованого при його придбанні. Тобто отримання компенсації не створює податкових зобов’язань з ПДВ.

Щодо подальшого продажу пошкодженого товару зі знижкою, то слід врахувати вимоги щодо мінімальної бази визначені п. 188.1 ПКУ:

"База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку,...).

При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін..."

Отже:

якщо ціна продажу зі знижкою перевищує або дорівнює ціні придбання — ПДВ нараховується на фактичну договірну вартість;
якщо ціна продажу нижча за ціну придбання, необхідно нарахувати додаткові податкові зобов’язання на суму перевищення ціни придбання над договірною (скласти другу податкову накладну з типом причини «15»).

Отриману від Нової пошти компенсацію слід віднести до інших операційних доходів.
Продаж пошкодженого товару - звичайна операція з реалізації.