Списання кредиторської заборгованості: оформлення та податкові наслідки

Так, Ви можете списати

При оформленні прощення боргу (ст. 605 ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3033). ФОП може Вам надав листа, в якому буде вказано, що він звільняє боржника (тобто Ваше підприємство) від його обов'язків, які виникли на підставі відповідного договору або підписати додаткову угоду до первинного договору. В такому разі вважається, що зобов'язання після цього стає припиненим, тому на підставі саме такого листа чи ДУ в бухобліку Ви можете зробити запис: Дт 361 Кт 717. Суму раніше визнаного зобов’язання, що не підлягає погашенню на дату балансу, включають до складу доходів звітного періоду п. 5 НП(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o28 .

Незалежно від того, є боржник високо- чи малодохідним платником податку на прибуток, прощення кредиторської заборгованості він відображає за бухправилами без коригувань фінрезультату.

На рахунок ПДВ якщо здати податкової накладної минулого 1095 днів то відкоригувати її вже не вийде. Вам заплатили аванс, у вас виникло ПДВ зобов'язання, а в майбутньому постачання так і не відбулася. Ви списуєте на 717 всі 30 грн. І в такому випадку з ПДВ нічого не буде. Ну швидше за все списання такої заборгованості відбувається після спливу 1095 днів. Тому підстав для створення РК у нас уже немає. Максимум, що ви тут зробимо, це авансовий 6431 спишемо на 949. Якщо термін не прийшов то потрібно буде зареєструвати РК на зменшення.