Виплата страховки та ПДВ: наслідки для ТОВ після ДТП

На отриману податкову накладну по компенсації слід нарахувати зобов'язання.

Суму отриманого страхового відшкодування слід віднести до доходу.Це передбачено п. 19 П(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34.
Обліковують заборгованість на субрахунку 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків». Згідно з Інструкцією № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n408 на цьому субрахунку ведуть облік розрахунків за відшкодуванням підприємству завданих збитків унаслідок нестач і втрат від псування цінностей, нестач і розкрадання грошових коштів, якщо винуватця виявлено.

Отже, страхове відшкодування відображають у складі доходів від операційної діяльності та проводиться такими проведеннями:

Дт 375/страхова Кт 746 - нарахували дохід, коли отримали повідомлення від стахової компанії про відшкодування.

По факту підписання із сервісним центром акту про ремонті роботи в обліку відображаєте надходження Дт 92,93, 23,91 ... Кт 685/сервісний центр, Дт 644 Кт 685.

Також кінці відображаєте проведення, як вказує на взаємозалік заборгованостей (Вашої перед сервісом і страхової компанії перед Вами): Дт 685/сервіс Кт 375/страхова.

На вхідний ПДВ вважаємо слід нарахувати компенсуюче зобов'язання. Підприємство при отриманні робіт, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4951 , оскільки платіж за роботи був сплачений не підприємством, а страховою компанією.