Включення ПН у декларацію: уточнюючи, переплата та повернення податків

Крайній термін на включення такої ПН до податкового кредиту є липень 2024 року, тобто зараз віднести до податкового кредиту таку ПН можна тільки шляхом уточнення періодів з липня 2024 і раніше.

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.

На період зупинення реєстрації ПН строк, протягом якого ПН можна включити до податкового кредиту зупиняється.

Чи здійснювати уточнення наступних періодів після уточнення залежить від того, яке значення утовориться за результатом уточнення. якщо позитивне значення стало меншим, але все рівно воно позитивне, то потреби в подальшому уточненні не має. Якщо ж у Вас було від'ємнене значення, та через уточнення стало ще більшим, то кількість уточненних розрахунків до декларації з ПДВ, в якому коригується значення рядка 21 декларації залежить від того чи вплинуло значення рядка 21 на рядки 18 чи 20.2.