Як правильно оформити РК та ПН при поверненні товару

Якщо кошти за повернений товар не повертаються, то на 21.10.25 формується РК на повернення з кодом причини 103, та нова ПН на авансову передоплату.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
В такому розрахунку коригування у полі «Дата складання» зазначається дата 21.10.25, податкова накладна 27.06.25, у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ); у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів).
Такий РК формує постачальник та відправляє покупцю на реєстрацію. В декларацію постачальнику його можна включити тільки після реєстрації, оскільки за таким Рк передбачається зменшення податкових зобов'язань (п.192.1.1 ПКУ).

Оскільки як ми зрозуміли кошти за повернений товар не повертаються, то слід на виписати нову Пн на аванс (ЗІР ДПС Категорія: 101.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079 ). При цьому доречно отримати лист від покупця про зарахування передоплати на наступні поставки.