Виправлення помилок у ПДВ: ПН або РК для часткової передоплати

Потрібно скласти РК та правильну ПН на суму оплати.

Пунктом 201.7 статті 201 ПКУ передбачено, що податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс). Складання двох і більше податкових накладних на одну суму оплати податківці сприймають як такі, що не дають змогу ідентифікувати операцію і у ваш покупець не матиме права на податковий кредит.
Про це податківці пишуть в своїх матеріалах.https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/786043.html

В вашій ситуації ПН з меншою сумою можна розглядати як таку, де є помилка, допущена у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги). Адже фактично кількість такого товару в цій ПН повинна була бути більша.

Тому податківці радять в такому випадку (ЗІР категорія 101.15) : https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384
1) на дату виявлення помилки скласти розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відобразити показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;
2) скласти нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця.

Так як строки реєстрації ПН за 2 половину жовтня ще не закінчились, то радимо вам все таки скласти вірну ПН на всю суму авансу, а до помилкової скласти РК теж жовтнем.
Зверніть увагу, що така помилкова ПН та РК до неї не відображаються в декларації з ПДВ.(ЗІР, категорія 101.24) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780