Сума для відображення в Д4: брудна чи чиста

В графі 3 потрібно показати "брудну" суму- 1500000,00 грн.

Нарахування та виплата дивідендів відображається в Додатку 4ДФ по факту подій.

В графі 3а зазначається повна сума нарахованих дивідендів, орієнтир - дата Протоколу загальних зборів. В місяці виплати дивідендів в графі 3 Додатку 4ДФ потрібно показати суму фактично виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані- тобто з податками.

В графах 4а та 5а Додатку 4ДФ зазначаємо суму утриманих податків з дивідендів.

В графах 4 та 5 відображається суми фактично перерахованих податків з дивідендів у звітному місяці.

В графі 6 ставимо ознаку доходу "109".

Отже, заповнення Додатку 4ДФ за жовтень 2025 року буде наступним: графа 3а- 7000000,00, графа 3- 1500000,00, графа 4а- 350000,00, графа 4- 75000,00- фактична сума, яка була перерахована в бюджет, графа 5а- 350000,00, графа 5- 75000,00 - фактична сума, яка була перерахована в бюджет, графа 6- ознака доходу 109.

Сплата податків. Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою дивідендів. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету.

При цьому існують деякі нюанси -якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування. Тому якщо юридична особа складе Протокол про розподіл дивідендів, але не зможе їх виплатити, то ПДФО та ВЗ потрібно буде сплатити до 30 числа місяця, наступного за місяцем складання Протоколу (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 ). У Вашому випадку - якщо до 30.11.2025 року підприємство не зможе виплатити залишок дивідендів у сумі 5500000,00 грн., то до 30.11.2025 року потрібно буде сплатити суму ПДФО та ВЗ з невиплаченої частки дивідендів.

Стаття про дивіденди https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata