🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Коригування податкової накладної при переплаті від покупця: алгоритм дій
ТОВ має переплату від покупця по виставленому рахунку, податкову зареєстровано на суму оплати. Пізніше покупець написав лист про врахування переплати як часткову оплату наступного рахунку., різницю доплатив. Як правильно відкоригувати ПН, по рахунку на якому була переплата? Це має бути нульове коригування, чи РК на мінус і ПН на всю суму нового рахунку?
Нова ПН на залишок доплати буде складена на дату отримання передплати, якщо це перша подія. РК на зміну номенклатури - на момент відвантаження.
Ви вірно склали першу ПН на дату отримання авансу від вашого покупця. Адже відповідно до ст.187. ПКУ датою виникнення податкового зобов’язання з постачання товарів / послуг в вашому випадку є саме дата одержання авансу.
Якщо в подальшому покупець відмовився від отримання товару, написав лист про зарахування передплати в рахунок поставки іншого товару, то сам факт отримання листа ще не спричиняє першої події ні для нової ПН, ні для складання РК.
У випадку, якщо до цього не було відвантаження та повернення товару по першому рахунку, то такий лист поки що це лише узгодження (наміри) обох сторін щодо зміни номенклатури.
Далі потрібно визначити "наступну" першу подію.
Якщо в подальшому спочатку відбулася поставка товару, а потім вже доплата по другому рахунку, то на дату поставки складається РК з типом причини 104 на зміну номенклатури. Як ви вірно зазначили, він буде нульовий, в ньому просто позиції з першої ПН будуть "замінені" на позиції вже з новою номенклатурою.
А також складається нова ПН на різницю між сумою отриманої раніше передплати та сумою відвантаження. Адже саме відвантаження в такому випадку буде першою подією для другої ПН.
Якщо ж спочатку відбулася доплата, то саме дата отримання другої частини авансу буде в даному випадку першою подією і на цю дату ви складаєте нову ПН на суму отриманого авансу. А потім вже на дату відвантаження складаєте нульовий РК з типом причини 104 "Зміна номенклатури", де зазначаєте відповідно зі знаком мінус рядки з першої ПН і додаєте зі знаком плюс позиції нової номенклатури, яку відвантажили.
Зверніть увагу, що зазвичай в таких РК з типом причини 104 при додаванні нових позицій з іншою ціною може виникнути ситуація, що в графі кількість буде не ціле число в штуках.Це нормальна ситуація, адже інша "частина" номенклатури буде зазначена вже в новій ПН.
Важливо, щоб загальна кількість та сума з РК та ПН в цілому відповідали первинним документам, якщо їх скласти докупи. При цьому пропорційно дробити всі позиції номенклатури чи тільки окремі для складання РК ви можете на власний розсуд.
З роз'ясненнями податківців на схожі ситуації можете ознайомитися в категорії 101.15 ЗІР
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40076
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниЄ відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
