Внесення майна до СК

Підтвердними документами щодо внесення майна до статутного капіталу є акт приймання-передачі й акт грошової оцінки майна. Якщо оцінку самостійно проводили засновники, ці два документи можна об’єднати в один, назвавши його на кшталт «Акт приймання-передачі та грошової оцінки майна».

Зразок: Акт приймання-передачі та грошової оцінки майна при внесені до статутного капіталу

Інформація про внесок до СК наводиться в додатку 4ДФ за той місяць, в якому відбулося фактичне внесення майна. Ознака доходу «178».

У бухобліку:

Дт 46 Кт 401 - сформовано статутний капітал.

Дт 152 Кт 46 - отримано від засновника майновий внесок до СК;

Дт 105 Кт 152 - введено отриманий ОЗ в експлуатацію

Дт 23, 91-94 Кт 131 – нарахування амортизації.

Про введення ОЗ в експлуатацію і відповідно переведення його на рахунок 10 "Основні засоби" видається наказ керівника.

Податок на прибуток.

Податкових наслідків немає, адже фінрезультат з метою оподаткування визначається за даними бухгалтерського обліку.

ПДВ

Внесення ТМЦ до СК вважається постачанням товарів з метою оподаткування ПДВ. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України відповідно до ст. 186 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.

Якщо засновник — фізособа, то, звичайно, ніякого ПК не буде. Тому просто оприбутковуєте ОЗ.

Продаж автомобіля

Продати автомобіль Ви можете за будь-якою вартістю, за домовленості з покупцем. Але при продажу фізособі є нюанси.

Документально:

1. виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора, акт списання автомобіля з метою продажу;

2. договор купівлі-продажу (посвідчений нотаріально або оформлений у сервісному центрі МВС);

3. видаткова накладна або акт приймання-передачі покупцю.

В бухобліку:

Дт 131 Кт 105 - списали нарахований знос

Дт 286 Кт 105- списали залишкову вартість

Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ

Відповідно до п. 29 П(С)БО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text, нарахування амортизації припиняється починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта ОЗ. Тому в місяці переведення ОЗ до необоротних активів, утримуваних для продажу, слід ще нарахувати місячну амортизацію. Наприклад, прийняли рішення про продаж у листопаді, то амортизацію за листопад потрібно нарахувати повністю. З грудня вже не нараховуєте.

Зразки:

Наказ про продаж транспортного засобу

Акт списання основних засобів (у довільній формі)

Зверніть увагу, якщо продаєте ОЗ (автомобіль) фізособі, то врахуйте, якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) потрібно утримати ПДФО 18 % та ВЗ 5 %, на це вказує ст. 164.2.17 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627).

Податки утримує та перераховує до бюджету юрособа-продавець.

В такому випадку визначити ринкову ціну можете самостійно або залучити оцінювача (але не обов’язково).

Звичайна ціна це, по суті, ринкова ціна. Відповідно до пп. 14.1.71 ПКУ звичайна ціна - це ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом.Вважається, що звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін. Тобто, для визначення ринкової ціни треба проаналізувати вартість аналогічних основних засобіd і, виходячи із цього, визначити звичайну (ринкову) ціну (наприклад, це можуть бути сайти оголошень).

Додатково відео «Продаж автомобіля: скільки та за що заплатить продавець» https://7eminar.ua/events/3935/8675