Списання знищених матеріалів на 206 рахунку: інструкція

Потрібно отримати від переробника засвідчені копії документів про факт знищення сировини внаслідок дії обставин непереборної сили сертифікат торгово-промислової палати, висновок ДСНС, інвентаризаційні відомості.

Відповідні документи будуть підставою для списання сировини з обліку.

Бухгалтерські проводки

Списання знищеної сировини:

Дт 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей"
Кт 206 "Матеріали передані в переробку"

ПДВ

В загальному випдадку у разі знищення давальницької сировини необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ, виходячи з вартості придбання сировини: Дт 947 Кт 641/ПДВ.

Однак, пункт 32-1 підрозділу 2 розділу XX ПКУ встановлює, що тимчасово, протягом дії воєнного або надзвичайного стану, не вважається використанням в негосподарській діяльності знищення (втрата) товарів внаслідок обставин непереборної сили.

Відповідно, у таких випадках обов'язок нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ не виникає.

Таким чином, якщо запаси були знищені через форс-мажорні обставини під час дії воєнного або надзвичайного стану, і цей факт підтверджено відповідними документами (наприклад, сертифікатом Торгово-промислової палати), необхідності нараховувати ПДВ немає.