Оподаткування послуг іноземної компанії для резидентів Дія Сіті

Ні, така операція не оподатковується податком на виведений капітал (ПнВК) за ставкою 9%, оскільки послуги отримано та оплачено в одному звітному періоді, що відповідає умовам звільнення. Проте, цю операцію обов'язково потрібно відобразити у відповідних рядках додатка ДІЯ до декларації з податку на прибуток.

Для резидентів Дія Сіті, які обрали особливий режим оподаткування (сплату податку на виведений капітал), об'єктом оподаткування є не фінансовий результат, а конкретні операції, перелік яких визначено Податковим кодексом України.

Загальне правило. Виплата коштів на користь нерезидентів (у тому числі за послуги) є операцією, що підлягає оподаткуванню ПнВК за ставкою 9%.
Виняток з правила. Існує важливе звільнення від оподаткування. Згідно з підпунктом «г» підпункту 135.2.1.9.3 Податкового кодексу України, операція з придбання майна, робіт, послуг у нерезидента не є об'єктом оподаткування, якщо резидент Дія Сіті - платник податку на особливих умовах отримує їх до моменту здійснення оплати або протягом 365 календарних днів з дня перерахування коштів.
Застосування до вашої ситуації. Оскільки ви отримуєте послуги та проводите оплату в межах одного кварталу, ви повністю дотримуєтесь умови 365-денного строку. Отже, підстав для нарахування ПнВК за ставкою 9% за цією операцією немає.
Відображення у звітності. Незважаючи на відсутність податкового зобов'язання, такі операції підлягають декларуванню. Як свідчить консультація щодо придбання корпоративних прав, операції, що не є об'єктом оподаткування ПнВК через дотримання певних умов, все одно відображаються у відповідних рядках додатка ДІЯ. Це необхідно для контролю за дотриманням умов звільнення.
Таким чином, ви не нараховуєте податок, але зобов'язані задекларувати цю операцію у додатку ДІЯ, підтверджуючи, що вона не підлягає оподаткуванню.

Раді допомогти, звертайтесь ще!