Терміни поставки товару та валютний нагляд при ЗЕД операціях

Валютний контроль здійснюється банком. З дня оплати авансу розпочинається відлік 180 днів на поставку товарів.
Відновідно до статті 13 Закону № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n169 Національний банк України може встановлючати граничні терміни валютних розрахунків. У разі встановлення Національним банком України граничного строку розрахунків за операціями резидентів з імпорту товарів їх поставка має здійснюватися у строки, зазначені в договорах, але не пізніше встановленого Національним банком України граничного строку розрахунків з дня здійснення авансового платежу (попередньої оплати).
Постанова НБУ від 24.02.2022 № 18 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22#n215 на сьогодні встановлює цей термін в 180 днів.

У випадку закінчення терміну 180 днів на закриття валютного контроль, тобто у вашому випадку поставки товару в межах перерахованого авансу, банк передає цю інформацію в органи податкової служби, та вже вони здійснюють перевірку та нарахування пені.
При цьому якщо на дату закінчення граничного строку розрахунків за операцією, яка підлягала валютному нагляду, сума незавершеної операції є «незначною», тобто меншою ніж 400 тис. грн., то нарахування пені за порушення граничних строків розрахунків не проводиться.
Пункт 6 розділу III Інструкції НБУ № 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#n46) визначає, що банк згідно з цією Інструкцією здійснює валютний нагляд за дотриманням резидентом граничних строків розрахунків за:
операцією резидента з імпорту товарів, якщо на дату оплати резидентом товару нерезидентом не була здійснена поставка за операцією з імпорту товару з оформленням типів МД, зазначених у підпункті 3 пункту 9 розділу III цієї Інструкції, та відображенням інформації про таке оформлення у реєстрі МД, або документів, зазначених у підпунктах 3, 4 пункту 9 розділу III цієї Інструкції, або в банку немає інформації про здійснення поставки за такою операцією.
Також банк має право завершити здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за наявності повідомлення про повернення коштів від нерезидента (п.10 Інструкції №7)

Раді допомогти, звертайтесь ще!