Уточнююча декларація з податку: коригування та фінансова звітність
Якщо Ви в 2024 році не провели коригування фінрезультату на збільшення за правилами п. 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), то в бухобліку за 2024 Ви тільки занизили проводку Дт 98 Кт 6413 (податок на прибуток).
Тому в бухобліку в 2025 році проводите це як виправделння помилки з урахуванням норм п. 4 НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text) - через рах. 44:
Дт 44 Кт 6413
Далі складаєте уточнену фінзвітінсть за 2024 рік - так, ніби там податок на прибуток вже нарахований вірно, та подаєте її разом з уточнюючою декларацією з податку на прибуток за 2024 рік.
При поданні звітності вже за 2025 рік виправлення такої помилки враховуєте так:
1) суму проводки "втягуєте" в балансі в сальдо на початок року (ряд. 1420 та ряд. 1620 (1621).
2) на фінрезультат поточного 2025 року в ф . № 2 ця помилка не впливає, але при заповненні гр 4 (порівняльна інформація за попередній рік) ф. № 2 - суму податку наводите як правильну (з урахуванням уточнення).
На декларацію за 2025 ця помилка за 2024 не впливає, якщо за 2024 р. Ви сплачували податок на прибуток (не було перехідних збитків)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниВідповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Як виправити ситуацію з розблокуванням накладної ФОП
Питання про акцизні ставки для ФОП на алкоголь і тютюн
Коли та як реєструватися платником ПДВ для ФОП
Включення ПДВ у собівартість продукції з пільговим статусом
Ліміт готівки в касі для ТОВ, що реалізує квитки
Повернення зайво перерахованих коштів: чи реєструвати податкову накладну
Уточнення щодо бронювання працівників та проходження медкомісії
Що включається до рахунку 69: доходи майбутніх періодів
Чи потрібно відображати виплати ФОП у формі 4-ДФ
Правила розрахунку акцизу на тютюн і алкоголь у 2025-2026 роках
Як правильно розрахувати середньомісячну заробітну плату на підприємстві
Чи потрібно доплачувати ЄСВ при звільненні працівника
Обов'язок сплати ЄСВ для ФОП у відпустці по догляду
Правильний розрахунок відпускних для демобілізованого працівника у 2025 році
Заповнення об’єднаної звітності для зовнішнього сумісника у ФОП
Лікувальний відпустка: облік днів у звітності за жовтень та листопад
Процедура зміни документів для підтвердження статусу в Мінекономіки
