Сплата роялті для резидента Великобританії: чи потрібно 5%
Вважаємо, що так. Маєте право сплачувати за ставкою 5%.
За визначенням ч.2 ст. 12 Конвенції, роялті - це платежі будь-якого виду, що одержують як відшкодування за
користування або надання права користування будь-яким авторським правом на літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи кінематографічні фільми, будь-які патенти, торгові марки, дизайн або модель, план, таємну формулу або процес, або за інформацію ("ноу-хау"), що стосується промислового, комерційного або
наукового досвіду.
Тому ваша виплата буде потрапляти під визначення роялті.
На підставі п.2 ст. 8 Протоколу між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії про внесення змін до Конвенції https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/826_001-17#n74, що є чинним на даний час, "роялті, що виникають у Договірній Державі, можуть також оподатковуватись у цій Державі відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо бенефіціарний власник роялті є резидентом іншої Договірної Держави, податок, що стягується таким чином, не повинен перевищувати 5 відсотків від загальної суми роялті"
Враховуючи, що загальна ставка, передбачена пп.141.4.2 ПКУ становить – 15%., але правилами конвенції встановлена можливість застосування меншої ставки (не більше 5%), ви маєте право нею скористатися. Але для цього повинні виконати умови, передбачені ст.103 ПКУ.
Застосування міжнародного договору України в частині звільнення від оподаткування або застосування пониженої ставки податку дозволяється тільки за умови надання нерезидентом особі (податковому агенту) документа, який підтверджує статус податкового резидента згідно з вимогами пункту 103.4 цієї статті.
Зокрема такий нерезидент повинен надати довідку, видану компетентним (уповноваженим) органом відповідної країни, визначеним міжнародним договором України, за формою, затвердженою згідно із законодавством відповідної країни, і повинна бути належним чином легалізована, перекладена відповідно до законодавства України. (ст.103.5).
З вимогами податківців щодо офіційного перекладу такої довідки, а також інших особливостей, можете ознайомитися в ЗІР (категорія 102.16)
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32146
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30662
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43532
Для уникнення можливих суперечностей чи неоднозначного трактування тих чи інших положень міжнародних договорів та їх застосування відповідно до ПКУ, рекомендуємо отримати індивідуальну податкову консультацію від податківців.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниВідповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.

