Що робити, якщо не сплатили податки ФОП вчасно

Безпечніше- приймати певні дії.

Якщо це кошти за надання послуг - то ФОП 2 групи здійснював заборонену діяльність, якщо кошти за товар- то це дозволено на 2 групі ЄП.

Якщо ФОП порушив умови перебування на 2 групі, то ФОП потрібно було перейти на загальну систему оподаткування (пп.5 п.298.2.3 ПКУ) та сплатити з цієї суми 15% єдиного податку (пп.4 п.293.4 ПКУ). Якщо це сталось в 3 кварталі 2025 р.- то перейти на загальну систему оподаткування потрібно було з 01.10.2025 р. шляхом подання Заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування до 20.09.2025 р.

Якщо ФОП не перейшов на загальну систему, а згодом при перевірці податкова виявить це порушення, то на підставі п. 299 .11 ПКУ він анулює реєстрацію платником єдиного податку з 01.07.2025 року. За цією нормою у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої - третьої груп вимог, встановлених цією главою, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої - третьої груп проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення. Отже, податкова може анулювати реєстрацію платника єдиного податку "заднім" числом.

А це означає, що, починаючи з наступного кварталу після анулювання, підприємець вважатиметься загальносистемником. Такий «маневр» загрожує єдиннику неабиякими фінансовими наслідками, а саме — донарахуванням податкових зобов’язань із ПДФО та військового збору у вигляді 18% та 5%, відповідно, до доходу за весь період після анулювання, а також штрафами й пенею.

В цій ситуації можна подати Декларацію за "9 місяців 2025", показати отриману суму в рядку 04, нарахувати ЄП 15%. Тоді ДПС сама анулює реєстрацію платника єдинника податку з 01.10.2025 . В такому випадку ФОП потрібно буде зареєструватись платником ПДВ, доходи з 01.10.2025 оподаткувати за правилами для ФОП на загальній системі оподаткування. На єдиний податок можна повернутись після чотирьох послідовних кварталів після прийняття рішення податковою.

Відповідно до п. 299.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282 у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої – третьої груп вимог, встановлених главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV ПКУ, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої – третьої груп проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення.
У такому випадку суб’єкт господарювання має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом.

Дата, з якої слід рахувати чотири послідовних квартали- з першого числа місяця кварталу, в якому прийнято таке рішення контролюючим органом.

Повернення коштів у Вашому випадку не рятує ситуації, так як на 01.10.2025 було порушення, і ФОП далі мав діяти відповідно до норми пп.5 п.298.2.3 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!