Ризики переказу грошей на картку для оплати послуг ЗЕД

Краще так не робити, а сплачувати з рахунку ТОВ чи корпоративної картки

В даній ситуації є ризики як з точки зору визнання витрат в подальшому, так і з точки зору ПДВ.
1. Якщо такий договір та рахунок виписаний на ТОВ, але при цьому оплата відбувається з картки фізичної особи, то такі витрати можуть не визнати для ТОВ, а трактувати як додаткове благо саме для працівника.
При цьому ТОВ при відшкодуванні таких витрат працівнику буде виступати податковим агентом з необхідністю. утримувати 18% ПДФО та 5% військового збору.

Досить важко буде аргументувати, чому така оплата по рахунку ТОВ здійснюється фізичною особою на постійній основі і що це дійсно витрати самого ТОВ, а не сплата за особисті потреби працівника.

2. Відповідно до пп.186.3 та 186.3.1 ПКУ такі послуги від нерезидента будуть потрапляти під необхідність оподаткування ПДВ за ставкою 20%. Адже місцем постачання такого виду послуг буде територія України, за місцем реєстрації вас як отримувача послуги. Відповідно ТОВ буде відповідальним за складання податкової накладної на такі послуги від нерезидента.
Відповідно до п.187.8 ПКУ датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528

Тому якщо такий інвойс вже підтверджує факт постачання послуг (не інвойс на передоплату), то ТОВ, якщо ви є платником ПДВ, повинні скласти та зареєструвати податкову накладну з типом причини 14. І відповідно сам факт сплати коштів фізичній особі за послуги, що фактично надані (підтверджені інвойсом) на користь ТОВ можуть слугувати підтвердженням для податківців негосподарського використання і додаткового блага для працівника.

Якщо ж такий інвойс виставляється з боку нерезидента на передоплату, то тоді виникає проблема, що у вас є обов'язок в частині ПДВ, адже інвойс та договір складений на ТОВ, Але фактично оплати з рахунку на користь нерезидента немає. Тобто, формально виконати умови зазначеного вище пункту по даті визначення першої події ви не можете. Це можуть трактувати саме як ухиляння від сплати ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!