ІР

Ірина

03.11.2025 | 09:19

Відповідь надано

Відображення витрат минулих періодів у декларації з ПнП

Добрий день. На юридичній компанії, середні платники, була проведена планова податкова переірка, під час якої виявили відсутність первинних документів( за період 2-4 квартал 2024 року), які підтверджували госпдарську діяльність, іх зняли з витрат в податковому обліку, збільшивши Фін Рез і донарахували Пнп. На дату закриття 9 місяців 2025 року первинні документи є в наявності і хочу відобразити в податковому обліку. Питання: 1) як коректно зробити декларацію з Пнп,щоб відобразити витрати минулих періодів, які в бух обліку були проведені, які потрібні додатки до декларації з Пнп? 2.Згідно ППР був сплачений основний платіж податку на прибуток, які проводки застосувати?

ТК

Тамара, консультант

експерт

04.11.2025 | 17:02

Очікує відповідь

Суму донарахованого податку на прибуток за 2024 рік Ви можете показати так: Дт 44 Кт 64/податок на прибуток.

1. На жаль, на законодавсому рівні не передбачено механізму виправлення в такому разі. Адже, судячи із запитання, означені витрати (тобто ті, що Вам зняли) Вами були відображені і в бухобліку, і враховані в декларації з податку на прибуток за відповідні звітні періоди 2024 р. Під час перевірки Вам такі витрати "зняли", бо по них не було первинних документів. Тепер, коли Ви відновили первинку, то таке донарахування не стане незаконним заднім числом, оскільки на момент проведення перевірки документи не виглядали ідеально (або їх і взагалі не було), тому тут назад шляху вже немає.

Подавати уточненку до декларації за відповідні періоди 2024 р. чи оформляти додаток ВП в цьому разі теж не варіант. Адже фактично дані "помилкової" деки у Вас не міняються.

Для відображення таких витрат через додаток РІ теж підстав немає. Адже спеціальних коригувань по таких сумах не передбачено.

Тому, зважаючи на не врегульованість цього питання, рекомендуємо отримати ІПК.

2. Оскільки в даному разі мова йде про суму донарахованого податку за минулий рік, то в такому разі його треба показувати в бухобліку із застосуванням рахунку 44. Тобто в цьому разі на суму основного платежу з податку на прибуток, донарахованого під час перевірки, Ви можете зробити запис: Дт 44 Кт 64/податок на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

СВ

Світлана Бугайчук

10.08.2026 | 13:05

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано

Актуалізація методології обліку харчування працівників на виробництві

Прошу Вас надати Податкові консультації та/або консультації аудиторів для актуалізації Методології оформлення розпорядження (формального наказу) та документального забезпечення обліку по питанню Організація харчування працівників на виробництві, в т. ч. чай, кава, печиво.

ВК

Валентина, консультант

експерт

10.08.2026 | 13:42

Підприємство може організувати безоплатне харчування працівників за принципом «шведського столу», в т.ч. забезпечити працівників кавою, чаєм…Ще

ВА

Валентина

10.08.2026 | 11:55

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Як відобразити компенсацію за відпустку у податковому розрахунку

Добрий день! Працівниця перебувала у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею 6 років, 10.07.2026 вона подає заяву на звільнення.Їй нараховано компенсацію за невикористану відпустку . У дитячих відпустках вона була з 2022-2026 роки.Як цю компесацію відобразити у Додатку…

МК

Марина, консультант

експерт

10.08.2026 | 12:15

В Додатку 1 та Додатку 4ДФ сума компенсації невикористаної відпустки при звільненні з КТН 10 не показується.

Сума компенсації невикористаної відпустки в…Ще

НА

Наталія

10.08.2026 | 10:56

ФОП

Відповідь надано

Відкриття ФОП третьої групи після закриття другої групи

Вітаю! ФОП друга група закрився 20.07.2026. Тепер по новому хоче відкритись. Чи може він відкритись в серпні 2026 року і буть на третій групі ( не платник ПДВ)…

МК

Марина, консультант

експерт

10.08.2026 | 11:42

Не може.

У 2026 році ФОП вже не може обрати спрощену систему оподаткування.

ФОП, який був платником єдиного податку (ЄП) на початок 2026 року та закрив свою…Ще

СВ

Світлана

10.08.2026 | 10:41

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Як уникнути задвоєння даних при поданні звітності

Що робити ,якщо об`єднана звітнісь з єсв була подана повторно, (не надходила 5 днів квітанція №2). потім 1 звіт було прийнто ,а по 2 звіту надішла квітанція "1. Що робити ,якщо і другий звіт буде прийнто ,щоб не задвоїти данні ? Дякую…

ОК

Ольга, консультант

експерт

10.08.2026 | 13:27

Якщо звіт поданий двічи, перш за все, слід з'ясувати як записались дані в ДПС.

Зазвичай, якщо в системі вже прийнятий звітний розрахунок, повторно поданий…Ще

ОЛ

Ольга

10.08.2026 | 10:20

ФОП

Відповідь надано

Помилка у додатку 4 ДФ: що робити далі

Вітаю! Подала податковий розрахунок з додатком 4 ДФ (по виплатам на ФОП) за 2 кв. 2026 року. Його прийнято, є квитанція 2, але при перевірці помітила, що в додатку 4 не заповнено підсумовуючий рядок "Всього". Раніше він заповнювався автоматично, а зараз форма недороблена, і…

МК

Марина, консультант

експерт

10.08.2026 | 10:48

Залишайте все як є.

У Звітному новому та Уточнюючому Додатку 4ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Про це наголошує ДПС наголошує в ЗІР, категорія 103.25…Ще

НІ

Ільницька Наталія Вікторівна

10.08.2026 | 10:08

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Порядок оформлення відстрочки військового обліку через ЦНАП

Добрий день. Працівник на броні бажає оформити відсрочку за п.12 ч.1 ст.23 чепез місцевий ЦНАП. Чи потрібно його знімати з брони перед поданням документів? Дякую…

ЮК

Юлія, консультант

експерт

10.08.2026 | 13:14

Так, потрібно.

Відповідно до п. 57 Порядку 560 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/560-2024-%D0%BF#n230 питання надання відстрочок від призову на військову…Ще

НА

Надія

10.08.2026 | 09:52

Спрощена система

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Виправлення помилки у звіті з єдиного податку за півріччя

чи можна виправити помилку у звіті по єдиному податку за півріччя якщо допущено помилку у звіті за 1 й квартал 2026р , а саме замість ставки 5% поставлено 3%…

МК

Марина, консультант

експерт

10.08.2026 | 10:58

Можна.

На підставі п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 дозволено виправляти помилки минулого періоду і в поточній декларації, але…Ще

НА

Наталія

10.08.2026 | 09:49

Транспорт, ТТН

Відповідь надано